4、强化医院预算控制。一是更新观念,使预算管理成为财务管理行为和理念,通过硬性的制度安排使财务预算的编制与执行成为一种规范。二是收入预算要科学、合理预测编制;支出预算要量入为出,分清轻重缓急;开源节流,增收节支,挖掘内部潜力,努力提高资金使用效果。三是预算编制要细化到部门、项目,并具有较强的操作性和可控性,便于执行和监督、协调和控制;及时分析评估,把预算执行情况与医院经营状况有机地联系在一起,避免“编一套、做一套”。

5、建立相对独立的内部审计部门,充分发挥社会监督作用。一是医院内部审计部门独立性的缺失,是造成内部控制制度执行不力的主要原因。根据卫生部制定的《医疗机构财务会计内部控制规定》,在医院内部应科学合理地设立内审机构,使其保持必要的独立性和权威性,有效地行使其监督权。二是保护医院内审人员依法行使职能,保证会计信息真实可靠,强化医院单位领导人在审计工作中的法律责任,必须保证审计资料合法、真实、完整,对那些违反《中华人民共和国审计法》的当事人、责任人,应当做到有法必依、执法必严、违法必究,对不坚持原则、玩忽职守的审计人员调离工作岗位,以确保审计信息的真实性、准确性。三是财政、审计部门要督促医院不断完善内部控制制度,形成有效的监督合力。充分发挥社会中介机构和政府监管部门的监督作用,防止会计信息失真,杜绝资金往来、对外投资、资产处置等的违法乱纪行为,确保医院各项经营活动的有效进行和资产的完整,防止欺诈和舞弊行为。

6、把握工作重点。一是关键环节和重点目标,如财务预算、成本、货款收回、债权债务清偿、费用支出等,尤其是医院门诊收款与医院住院结算、基本建设投资、修缮工程项目、国家资产、药品、库存物资、采购、领发与保管等存在有风险、易产生舞弊行为的环节。二是时间,从事后审计转向事中、事前审计。三是方向,从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计,理顺资金运行管理机制。四是范围,对本院的财务收支及其经济活动的合法性、合规性和有效性进行审核。五是要求,使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求,根据医院实际情况提出中肯意见和有效建议,以达到充分发挥内部监督在日常工作全过程的控制作用。