2014一级建造师工程经济常考知识点（十二）
1、 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。
2、 现金流量表是以现金为基础编制的;
3、 现金包括：库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金、现金等价物;
4、 现金等价物是短期投资，其支付能力与现金差别不大，可视为现金;
5、 现金等价物的短期投资必须同时满足以下条件：①、期限短(3个月内);②、流动性强(有行有市);③、易于转换为已知金额的现金;④、价值变动风险小。
6、 现金流量表的内容应当包括：①、经营活动(流动资产业务);②、投资活动(长期投资(固定资产)业务，购入股票、基金);③、筹资活动(发行股票、债务、银行借款)。
7、 财务分析的方法，包括：①、趋势分析法(水平分析法);②、比率分析法;③、因素分析法;
8、 比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法。
9、 比率分析法常用的有以下三种：①、构成比率(如流动资产占资产总额的比率);②、效率比率(如净资产收益率);③、相关比率(如流动比率)。 P133例题
10、 偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力，常用的指标有次产负债率、流动比率和速动比率。
11、 资产管理比率，常用的指标有资产管理比率总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。
12、 企业发展能力的指标主要有：①、营业增长率;②、资本积累率;
13、 杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相关作用关系。
14、 资金成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用者和中介机构支付的占用费和筹集费用。
15、 资金成本包括资金占用费和筹资费用;
16、 常用的资金成本有个别资金成本和综合资金成本; P139例题
17、 短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借贷;
18、 商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款;
19、 应付账款有付款期、折扣(商业折扣—成交前;现金折扣—成交后)等信用条件。
20、 应付账款可以分为：①、免费信用;②、有代价信用;③、展期信用;