二、多项选择题
1、【正确答案】ABCD
【答案解析】企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。
【该题针对“企业所得税扣除项目及其标准综合”知识点进行考核】
2、【正确答案】AC
【答案解析】广告和业务宣传费、职工教育经费这两项的超过税法规定限额部分，在以后年度可以结转，因此属于暂时性差异。
【该题针对“企业所得税扣除项目及其标准综合”知识点进行考核】
3、【正确答案】BDE
【答案解析】选项A，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。计提并没有实际发生的工资薪金不可以税前扣除;选项C,企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
【该题针对“工资及三项经费”知识点进行考核】
4、【正确答案】ABD
【答案解析】工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。企业因雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
【该题针对“工资及三项经费”知识点进行考核】
5、【正确答案】ACD
【答案解析】通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
【该题针对“资产的所得税处理综合”知识点进行考核】
6、【正确答案】ACE
【答案解析】企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年进行折旧或摊销;租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用分期摊销;电子设备的折旧年限为不得短于3年。
【该题针对“资产的所得税处理综合”知识点进行考核】
7、【正确答案】ADE
【答案解析】选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
【该题针对“资产的所得税处理综合”知识点进行考核】
8、【正确答案】ACE
【答案解析】计提业务招待费的基数是销售(营业)收入，不包括营业外收入。
【该题针对“业务招待费”知识点进行考核】
9、【正确答案】BD
【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
【该题针对“企业所得税扣除项目及其标准综合”知识点进行考核】
10、【正确答案】ABCD
【答案解析】企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，除遵照本办法第三章规定外，还应准备、保存、并按税务机关要求提供以下同期资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则：
(1)企业偿债能力和举债能力分析;
(2)企业集团举债能力及融资结构情况分析;
(3)企业注册资本等权益投资的变动情况说明;
(4)关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况;
(5)关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件;
(6)企业提供的抵押品情况及条件;
(7)担保人状况及担保条件;
(8)同类同期贷款的利率情况及融资条件;
(9)可转换公司债券的转换条件;
(10)其他能够证明符合独立交易原则的资料。
【该题针对“特别纳税调整”知识点进行考核】