答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】D
【答案解析】软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。
调整增加所得=15-100×14%+5-100×2%=4(万元)
【该题针对“工资及三项经费”知识点进行考核】
2、【正确答案】B
【答案解析】福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生20万元，准予扣除20万元
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。
调增应纳税所得额=4.50-3.75=0.75(万元)
【该题针对“工资及三项经费”知识点进行考核】
3、【正确答案】A
【答案解析】企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。
【该题针对“资产的所得税处理综合”知识点进行考核】
4、【正确答案】D
【答案解析】在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后30日内向税务机关书面报告。税务机关应在收到企业书面报告之日起60日内，予以审核和处理。
【该题针对“特别纳税调整”知识点进行考核】
5、【正确答案】A
【答案解析】该商业企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，2013年度应纳税所得额=860-857.2=2.8(万元)<30万元，所以企业符合小型微利企业的条件。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2013年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28(万元)
【该题针对“企业所得税综合”知识点进行考核】
6、【正确答案】D
【答案解析】根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。
【该题针对“资产的所得税处理综合”知识点进行考核】
7、【正确答案】B
【答案解析】收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率-营业税税率)=450÷(1-25%-5%)=642.86(万元)
应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=642.86×25%×25%=40.18(万元)
【该题针对“外国企业常驻代表机构税收管理”知识点进行考核】
8、【正确答案】A
【答案解析】该公司应扣缴企业所得税=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(万元)
【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】
9、【正确答案】B
【答案解析】由题意可知，本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东(甲企业)取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失;对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。
甲企业转让股权的应纳税所得额=7560-4500×12×7560÷(55440+7560)=1080(万元)
甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080×25%=270(万元)
【该题针对“企业重组的所得税处理”知识点进行考核】
10、【正确答案】A
【答案解析】非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。
【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】