四、综合题
1、<1>、【正确答案】A
【答案解析】广告费和业务宣传费扣除限额=220×15%=33(万元)，实际发生额=10+1.90=11.90(万元)，可以据实扣除，税前允许扣除的销售费用为20万元。
【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】
<2>、【正确答案】B
【答案解析】业务招待费扣除限额=220×5‰=1.10(万元)，实际发生额的60%=2×60%=1.20(万元)，税前准予扣除1.10万元。
税前允许扣除的管理费用=30-(2-1.10)-1.6×50%=28.3(万元)
【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】
<3>、【正确答案】A
【答案解析】利息费用扣除限额=20×10%=2(万元)，实际发生2.60万元，税前准予扣除2万元，税前准予扣除的财务费用=2.80-2.60+2=2.2(万元)
【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】
<4>、【正确答案】D
【答案解析】李某的工资不得扣除，从业人员的工资据实扣除;三项经费按照工资薪金总额的14%、2%、2.5%扣除。
三项经费扣除标准=12.64×(14%+2%+2.5%)=2.34(万元)，实际发生2.52万元，税前准予扣除2.34万元;
允许税前扣除的工资和三项经费=12.64+2.34=14.98(万元)
【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】
<5>、【正确答案】A
【答案解析】赞助支出不得扣除，研究开发新产品购置测试仪器价值6万元，超过了税法规定的标准5万元，所以不得扣除。
扣除项目合计=78+26+20+28.3+2.2-(13.6+2.52-14.98)+0.35×12=157.56(万元)
【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】
<6>、【正确答案】B
【答案解析】应纳税所得额=220-157.56=62.44(万元)
应缴纳个人所得税=62.44×35%-1.475=20.38(万元)
【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】