2015年银行业初级资格考试《公司信贷》第六章讲义二

2015年银行业初级资格考试《公司信贷》第六章讲义

考点6.9现金流量分析（P131-134）

1.现金及现金流量的概念;

(1)现金及现金等价物的概念;

现金流量中的现金包括：现金(库存现金、活期存款、其他货币型资金)、现金等价物(3 个月以内短期证券投资)。

(2)现金流量的概念;

现金净流量=现金流入量-现金流出量。

2.现金流量的计算;

现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量

(1)现金流量的具体内容;

(2)现金流量的计算方法;

经营活动的现金流量：

销售所得现金=销售收入-Δ应收账款

购货所付现金=销售成本-Δ应付账款+Δ存货

经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-Δ应付费用+Δ预付费用

支付利息：应付未付利息=利息-Δ应付利息

投资活动的现金流量：

投资活动的现金流出(流入)=Δ固定资产+Δ投资+Δ无形资产(Δ>0，流出，Δ<0，流入)

融资活动的现金流出(流入)=Δ长期负债+Δ短期负债+Δ股东权益(Δ>0，流出，Δ<0，流入)

考点6.10盈利能力分析（P135-137）反应借款人盈利能力的指标：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利率、成本费用利润率、资产收益率、所有

者权益收益率，这些统称为盈利比率。

盈利比率均是越高越好。最重视税前利润率和净利润率。

考点6.11偿债能力分析（P137-141）1.长期偿债能力分析;

反映借款人长期偿债能力的指标：资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形资产比率、利息保障倍数，这些统称为杠杆比率。

2.短期偿债能力分析;

反映借款人短期偿债能力的指标：流动比率、速动比率、现金比率，统称为偿债能力比率。