2015单证员理论与知识辅导:利息与贴现息

2014-10-09 16:11:16 字体放大:  

一、利率

利息=本金×利率

(一)利率的两种表示方法:

1.百分率

2.分、厘、毫

1)分:年利一分=1/10,月利一分=1/100,日历一分=1/1000

2)厘:年利一厘=1/100,月利一分=1/100,日利一分=1/10000

3)毫:年利一毫=1/1000,月利一毫=1/10000,日利一毫=1/100000

(二)年、月、日利之间的折算

年利=月利×12

月利=日利×30

年利=日利×365/360

二、单利和复利

1.单利(Simple Interest)

“利不生利”

利息=本金×利率×时期数

本利折扣=本金×(1+利率×时期)

某公司出口一批货物,计人民币10万元,月利率0.8%,见票90天后付款,到期应收本利是多少?

解:本利和 = 本金 × (1 + 利率× 时期)

= 100000 ×(1 + 0.008× 90/30 = 102400(元)

2.复利(Compound Interest)

每过一段时期将该利息并入本金,在下段时期重复生利,“利滚利”。

公式:利息=本金[(1+利率)期数-1]

本利和=本金(1+利率)期数

某公司出口商品一批,共计10万美元,见票后2年到期付款,年利率为5.5%,每年复利计算,求2年的复利息额。将有关数据代入公式:

100000×[(1 + 5.5%)2 – 1] = 100000 × 0.113025 = 11302.5(美元)

三、贴现

贴现(Discount)指远期票据的持有人把未到期的票据金额提早向银行兑现。贴现时银行扣除贴现息后,把票款净值给票据持有人。计算公式:

贴现利息 = 票据金额 × 贴现率 × 贴现期

票据净值 = 票据金额 – 贴现利息

例如:某出口商持有一张远期汇票,金额为15万美元,于48天后到期。该出口商向银行要求提前兑现。银行按贴现率年率8.5%扣除贴现息后付款给出口商,计算贴现后的汇票净值。

解:贴现息 = 150000 × 8.5% × 48/365 = 1676.71(美元)

汇票净值 = 150000 -- 1676.71 = 148323.29(美元)