第七章 税务管理
【基本要求】
(一)掌握企业收益分配税务管理的内容与方法
(二)熟悉企业筹资税务管理的内容与方法
(三)熟悉企业投资税务管理的内容与方法
(四)熟悉企业营运资金税务管理的内容与方法
(五)了解税务管理的含义与内容
[考试内容]
第一节 税务管理的主要内容
一、税务管理的原则
企业税务管理，是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。税务管理的目标是规范企业纳税行为、科学降低税收支出、有效防范纳税风险。
税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，成为财务决策不可或缺的重要内容;税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径;税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。
企业税务管理必须遵循合法性原则、服从企业财务管理总体目标原则、成本效益原则和事先筹划原则。
二、税务管理的内容
企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理;二是企业纳税实务管理。
(一)税务信息管理
税务信息管理主要包括对企业外部和内部的税务信息(税收法规、历年纳税情况等)的收集、整理、传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。
(二)税务计划管理
税务计划管理主要包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等。
(三)涉税业务的税务管理
涉税业务的税务管理主要包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。
(四)纳税实务管理
纳税实务管理主要包括企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等。
(五)税务行政管理
税务行政管理主要包括企业税务证照保管、税务稽查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理等。
企业要做好税务管理工作，首先应在依法纳税的前提下，通过设置专门管理机构或专门岗位，来提高税务管理水平。其次，企业应加强税务风险管理。要通过多种形式，引起企业经营管理层对税务管理的重视，营造出“全过程、全方位、全员参与”的税务管理氛围，特别是要对企业纳税情况进行全面的梳理，对存在的税务风险进行评估，并做好改进工作，防范和化解税务风险。同时，税务管理应具有相对灵活性，能够根据企业自身及外部环境变化及时调整和修正，使税务管理在动态调整中为企业带来收益。