2011年东奥中级财管成本管理考前预测试题及答案

2011-05-04 10:29:31 字体放大:  

【编者按】2011年会计职称考试将于5月14日举行,今天是5月4日,距离考试的时间只有九天之隔,在此,威廉希尔app 中级会计职称考试频道结合历年考试内容,为考生隆重推出了“2011年中级财管成本管理考前预测试题及答案”,请考生们及时查看。

4. 已知:某公司2010年第1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元,预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第三个月收讫,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元,应付账款余额为5000万元(需在4月份付清),不存在其他应收应付款项。

4月份有关项目预计资料如下:采购材料8000万元(当月付款70%);工资及其他支出8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);营业费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元,借款额要求是50万的整数倍。

要求:根据上述资料,计算该4公司月份的下列预算指标:

(1)经营性现金流入;

(2)经营性现金流出;

(3)现金余缺;

(4)应向银行借款的最低金额;

(5)4月末应收账款余额。

正确答案:

(1)经营性现金流入=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(万元)

(2)经营性现金流出=(8000×70%+5000)+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900=29900(万元)

(3)现金余缺=80+39800-29900-12000=-2020(万元)

(4)2020+100=2120

由于必须是50万的整数倍,所以应向银行借款的最低金额为2150万元。

(5)4月末应收账款余额=41000×10%+40000×30%=16100(万元)

相关推荐:

2011年东东奥中级会计实务考前预测试题及答案

2011年东奥中级经济法考前预测试题及答案

财政局:2011年会计职称准考证打印时间及方式汇总