2011年《中级会计实务》新教材变化说明表

2010-12-09 10:41:09 字体放大:  


附表1:
P144 顺数第8行 在“票面年利率为4.72%”后增加“(假定全年按照360天计算)”
P144 表9-3 将“表9-3的内容”改为“本勘误表所附的表9-3的内容”

  表9-3 单位:元

日期 现金流入
(a)
实际利息收入
(b)=(d)×10%
已收回的本金
(c)=(a)—(b)
摊余成本余额
(d)=期初(d)—(c)
公允价值变动额
(e)=期末(g)—期末(d)—期初(f)
公允价值变动累计金额(f)=期初(f)+本期(e) 公允价值(g)
20×9年1月1日       1 000 000 0 0 1 000 000
20×9年12月31日 59 000 100 000 —41 000 1 041 000 159 000 159 000 1 200 000
2×10年12月31日 59 000 104 100 —45 100 1 086 100 54 900 213 900 1 300 000
2×11年12月31日 59 000 108 610 —49 610 1 135 710 —99 610 114 290 1 250 000
2×12年12月31日 59 000 113 571 —54 571 1 190 281 —104 571 9 719 1 200 000
2×13年1月20日 0 69 719* —69 719 1 260 000 —9 719*** 0 1 260 000
小计 236 000 496 000 —260 000 1 260 000 0  
2×13年1月20日 1 260 000 1 260 000 0      
合计 1 496 000 496 000 1 000 000 0      
2×13年12月31日 59 000 118 719*** —59 719 1 250 000      
小计 295 000 545 000 —250 000 1 250 000      
2×13年12月31日 1 250 000 1 250 000 0      
合计 1 545 000 545 000 1 000 000      

  *尾数调整1 260 000+0-1 190 281=69 719(元)

  **尾数调整1 250 000+59 000-1 190 281=118 719(元)

  ***尾数调整 1 260 000-1 260 000-9 719=-9 719(元)