| 日期 | 现金流入 （a） |
实际利息收入 （b）＝（d）×9.05% |
已收回的本金 （c）＝（a）—（b） |
摊余成本余额 （d）＝期初（d）—（c） |
公允价值变动额 （e）＝期末（g）—期末（d）—期初（f） |
公允价值变动累计金额（f）＝期初（f）＋本期（e） | 公允价值（g） |
| 20×9年1月1日 | 1 000 000 | 0 | 0 | 1 000 000 | |||
| 20×9年12月31日 | 0 | 90 500 | —90 500 | 1 090 500 | 109 500 | 109 500 | 1 200 000 |
| 2×10年12月31日 | 0 | 98 690.25 | —98 690.25 | 1 189 190.25 | 1 309.75 | 110 809.75 | 1 300 000 |
| 2×11年12月31日 | 0 | 107 621.72 | —107 621.72 | 1 296 811.97 | —157 621.72 | —46 811.97 | 1 250 000 |
| 2×12年12月31日 | 0 | 117 361.48 | —117 361.48 | 1 414 173.45 | —167 361.48 | —214 173.45 | 1 200 000 |
| 2×13年1月20日 | 0 | —154 173.45 | 154 173.45 | 1 260 000 | 214 173.45… | 0 | 1 260 000 |
| 小计 | 0 | 260 000 | —260 000 | 1 260 000 | 0 | — | |
| 2×13年1月20日 | 1 260 000 | — | 1 260 000 | 0 | |||
| 合计 | 1 260 000 | 260 000 | 1 000 000 | 0 | |||
| 2×13年12月31日 | 295 000 | 130 826.55 | 164 173.45 | 1 250 000 | |||
| 小计 | 295 000 | 545 000 | —250 000 | 1 250 000 | |||
| 2×13年12月31日 | 1 250 000 | — | 1 250 000 | 0 | |||
| 合计 | 1 545 000 | 545 000 | 1 000 000 | — |
*尾数调整 1 260 000+0-1 414 173.45=-154 173.45，
**尾数调整1 250 000+295 000-1 414 173.45=130 826.55，
***尾数调整 1 260 000-1 260 000-(-214 173.45)=214 173.45