税收优先制度
税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
代位权、撤销权
欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者
以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。
【例题】欠缴税款的纳税人在出现下列对国家税收造成损害的情形，税务机关可以依据合同法的规定行使代位权、撤销权的有：( )。
A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产
D. 低价转让财产
E.实行债权转股权
【答案】ABCD
3、税务检查范围(略)
4、税收征收管理法中的法律责任(P472)
(1)违反税务管理行为的法律责任
纳税人罚款额度：2000元以下，2000元以上—1万元以下，1万元以上—5万元以下
扣缴义务人罚款额度：2000元以下，2000元以上—5000元以下
(2)偷税行为、逃避追缴欠税行为的法律责任
罚款额度：不缴或少缴税款的50%以上—5倍以下，构成犯罪的追究刑事责任。
(3)骗取出口退税、抗税行为的法律责任
罚款额度：骗取税款的1倍以上—5倍以下，构成犯罪的追究刑事责任。
(4)金融机构的法律责任
由于金融机构行为导致税款流失。罚款额度： 10万元以上—50万元以下(单位);1000元以上—1万元以下(直接责任人)