2.资料：某公司的资产负债表、损益表和现金流量表的部分项目数据如下：
货币资金：1200万元
流动负债合计：3000万元
长期负债合计：8000万元
其中：一年内到期长期负债60万元
净利润：5570万元
经营活动产生的现金流量净额4800万元
流通股股数：3000万
要求：根据以上数据，计算下面几个与现金流量相关的财务比率：
(1)现金比率;
(2)现金流量与当期债务比率;
(3)债务保障率;
(4)每股经营活动现金流量。
2.各指标计算分析如下:
现金比率=(货币资金+短期投资净额)/流动负债=1200/3000=0.4
现金流量与当期债务比=(经营活动现金净流量/流动负债)=4800/3000=1.6
每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数=4800/3000=1.6
债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)=4800/(3000+8000)=43.64%
3.资料：
A公司利息偿付倍数计算与分析表 单位：万元
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项 目 |
2000年 |
2001年 |
差 额 |
待业平均值 |
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税后利润 利息支出 所得税率 息税前利润 利息偿付倍数 |
67 50 33% |
36 93 33% |
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2.5 |
要求：计算和填列表中的空项，并分析评价该公司的长期偿债能力。
3.税后利润的差额=36-67=-31
利息支出的差额=93-50=43
2000年息税前利润=150
2001年息税前利润=146. 73差额=146. 73-150=-3.27
2000年利息偿付倍数=[67=(1-33%)+50]÷ 50=3
2001年利息偿付倍数=仁36=(1-33%)+93)÷93=1. 58
A公司2000年的利息偿付倍数是3，高于行业平均值，说明公司具有较强的偿债能力，举债的经营风险较小。2001年利息偿付倍数大幅度下降到1. 58，虽然大于1，说明企业仍具有偿债能力，但是，由于该指标不仅低于上年，而且还低于行业平均值，所以，说明企业的偿债能力下降了。原因是2001年的息税前利润虽然是略有下降，但利息支出却大幅度增加造成的。