河北省内部审计质量自我评估实施手册(试行)
导言
开展内部审计质量自我评估，是内部审计持续健康发展的客观要求，也是不断增强内部审计人员审计质量意识、自觉地确保和不断提高审计质量、促建内部审计工作规范化的重要手段。制定本手册旨在为开展内部审计质量自我评估提供规范化的操作指南。
根据开展内部审计质量自我评估工作的需要，本手册由以下三个部分组成：
第一章《总则》。说明了开展内部审计质量自我评估的依据、定义、主体、作用和意义。指出了我省内部审计质量自我评估是由内部审计机构对内部审计工作全过程进行的自我检查和评价。
第二章《内部审计质量自我评估的标准和内容》。指出了对照属性标准、工作标准、成效标准和创新标准四个方面的标准，需要进行评估的具体内容。
第三章《内部审计质量自我评估报告》。提出了规范化的内部审计质量自我评估报告格式和必须具备的内容。
第一章 总则
第一条 为了提高内部审计人员遵循《准则》的能力，促进我省内部审计质量的全面提高，依据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计基本准则》和内部审计具体准则、《河北省内部审计规定》及相关法律法规，结合本省实际，制定本手册。
第二条 内部审计质量自我评估，是指内部审计机构依据相关法律法规和《准则》，按照本实施手册的要求，对开展内部审计工作全过程的情况，进行阶段性的工作质量自我检验检查和评价。
内部审计质量自我评估，应对内部审计机构所在组织的最高权力机构和核心管理层负责。
内部审计质量自我评估，以内部审计机构自我检查为主，适当听取组织管理层、相关部门、被审计对象的评价意见。
内部审计质量自我评估，一般每一至两年进行一次。
第三条 内部审计质量自我评估，旨在使提高内部审计质量、持续改进内部审计工作的理念渗透到每个内部审计人员的观念和实际工作中。
第四条 内部审计质量自我评估实施手册，既是自我评估的方法，也是审计实务的指南，帮助内部审计机构和人员更好地履行职责，为组织改善管理、提高效益、增加价值服务。
第五条 内部审计质量各项具体内容的自我评估结果，描述为总体遵循、部分遵循、未遵循三种。
内部审计质量各项具体内容自我评估结束后，应当出具正式的《内部审计质量自我评估报告》。
第六条 开展内部审计质量外部评估，是IIA(国际内部审计协会)的要求，也是提高内部审计质量的客观要求。内部审计质量自我评估是实施内部审计质量外部评估的基础工作，是为全面实施内部审计质量外部评估在理念、人才和技术上的探索和准备。
第二章 内部审计质量自我评估的标准和内容
第七条 属性标准方面
一、目标、权利、职责
①内部审计活动的目标、权力和职责是否在本组织的内部审计章程或制度中进行明确?﹙﹚
②内部审计机构负责人是否参加由本组织领导层或董事会举行的，与内部审计机构职责有关的会议?﹙﹚
③在批准的范围内，内部审计机构是否有权审计所有的工作、接触所有记录、人员和与实施审计工作有关的部门?﹙﹚
二、 独立性和客观性
①内部审计机构负责人是否能向本组织主要负责人或董事会等权力机构报告工作，接受其领导?﹙﹚
②内部审计活动是否在确定的范围，实施审计计划及报告审计结果时不受干扰?﹙﹚
③内部审计机构履行职责所需经费是否列入单位年度财务预算?﹙﹚
④内部审计人员是否在执行业务时具有公正态度，不参与评价自己负责的工作(至少一年以上)?﹙﹚
⑤内部审计人员是否能够自由进行调查，并在开展活动、报告其发现和建议时不受限制?﹙﹚
⑥独立性或客观性在形式上或实质上受到损害时，是否进行过报告或披露?﹙﹚
⑦是否能遵守职业道德规范，做到廉洁自律?﹙﹚
三、熟练性与应有的职业审慎性
1、专业能力
①是否拥有适应本组织内部审计工作需要的专职审计人员，包括：会计、经济、财务、统计、电子数据处理、工程、税务、法律等?﹙﹚
②内部审计人员是否具备必要的专业知识、业务能力、信息处理能力和其他能力?﹙﹚
③内部审计人员是否熟悉本组织的经营活动和内部控制，获得相应的从业资格?﹙﹚
2、应有的职业审慎性
①当内部审计人员缺乏完成任务的能力或经验时，内部审计机构负责人是否拒绝开展此项业务或向他人寻求充分的建议或帮助?﹙﹚
②开展审计业务时，内部审计人员是否考虑可能影响目标、运营或资源的重大风险，并采取措施加以规避?﹙﹚
③开展咨询业务时，内部审计人员是否考虑咨询结果的性质、时间选择与报告，咨询目标实现的复杂性和咨询成本?﹙﹚
④内部审计人员是否遵循了不绝对承诺的原则(不绝对承诺所有审计结果都正确，不绝对承诺所有问题都发现并查出)?﹙﹚
3、继续职业发展
①每位审计人员每年参加继续教育的时间是否符合有关规定?﹙﹚
②经过培训是否取得了相应的证书?﹙﹚
③内部审计人员参与专业协会研讨等活动的情况﹙﹚
四、质量保证与改进程序
1 、保证程序，评估质量
①日常工作中是否有对内部审计活动开展情况的持续检查?﹙﹚
②是否通过自我评估，对内部审计活动开展情况进行检查并保证自我评估结果的真实性?﹙﹚
2、报告程序
①内部审计机构负责人是否能将自我评估结果向本组织主要负责人或董事会等权力机构报告?﹙﹚
②内部审计机构负责人是否能将本手册所指的外部评估结果向本组织主要负责人或董事会等权力机构报告?﹙﹚
3、执行政策
①遵守法律、法规、政策或行业标准的情况﹙﹚
4、工作改进
①对不完全符合评估标准或内部审计人员不完全遵守职业道德规范的行为是否进行了报告或披露?﹙﹚
②同类问题是否逐年减少并有所改进?﹙﹚
第八条 工作标准方面
一、审计准则执行
1、管理内部审计活动
①内部审计机构是否实行有效的分级管理制度?﹙﹚
②是否制定书面的政策和程序指导内部审计活动?﹙﹚
③政策和程序的内容是否与内部审计活动的规模、结构及工作的复杂性相适应?﹙﹚
④人员配置计划和财务预算是否根据审计工作日程安排、管理活动、教育和培训需求及审计研究和发展的情况来确定?﹙﹚
⑤是否为每一层次的内部审计人员制订书面的岗位说明? ﹙﹚
⑥是否为内部审计人员提供后续教育的机会?﹙﹚
⑦是否每年对每个内部审计人员的业绩进行鉴定? ﹙﹚
⑧是否向内部审计人员提供业绩和专业发展方面的咨询建议?﹙﹚
⑨是否与提供确认与咨询服务的其他内外人员共享内部审计工作信息，相互协调，以确保工作的全面性，减少重复工作?﹙﹚
⑩是否经常评估内外部审计人员之间的工作协调情况?﹙﹚
内部审计机构负责人是否定期就内部审计活动的目的、权力和职责及审计计划的实施情况向领导层报告?﹙﹚
报告内容是否包括重大风险、重要审计发现、控制事项、及其他领导层需要和要求的事项﹙﹚
管理层是否对重大的审计发现和建议采取适当的改进措施﹙﹚