四、计算题
1
[答案] (1)本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额。510-100×17%=493(万元)
②免税农产品及运费。500×13%+30×7%=67.1(万元)
本题允许抵扣的进项税额=493+67.1=560.1(万元)
(2)当期销项税额
①销售B产品。5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
③在建工程领用D产品应作为视同销售，500×17%=85(万元)
当期销项税额=765+85=850(万元)
(3)本期应缴纳增值税=850-560.1-130.5=159.4(万元)
2
[答案] (1)工资收入应纳个人所得税=(2900-2000)×10%-25=65(元)
(2)稿费收入应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
(3)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
(4)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
应纳个人所得税=(3000-800)×10%=220(元)
(5)技术咨询收入应纳个人所得税=24000×(1-20%)×20%=3840(元)
(6)陈教授4月份应纳个人所得税=65+560+440+220+3840=5125(元)
3
[答案] (1)企业领受权利许可证应纳税额为：4×5=20(元)
(2)企业订立财产保险合同应纳税额为：200000×1‰=200(元)
(3)企业订立借款合同应纳税额为：3000000×0.05‰=150(元)
(4)企业订立财产租赁合同应纳税额为：120000×1‰=120(元)
(5)企业订立货物运输合同应纳税额为：200000×0.5‰=100(元)
(6)企业营业账簿中资金账簿应纳税额为：(10000000+5000000)×0.5‰=7500(元)
(7)企业其他营业账簿应纳税额为：8×5=40(元)
(8)1月份应纳印花税税额为：20+200+150+120+100+7500+40=8130(元)