11. 某生产企业(小规模纳税人)08年6月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为()。
A.728.3元
B.4800元
C.1000元
D.3200元
[答案] B
[解析] 本题考核小规模纳税人申请税务机关代开发票应纳增值税的计算。小规模纳税人的进项不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价,所以应纳增值税=80000×6%=4800(元)。
12. 某商场(增值税一般纳税人)采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机100台，共收回100台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为() 元。
A.40683.76
B.43589.74
C.51000
D.47600
[答案] B
[解析] 以旧换新销售货物应以新货物的同期售价(不含增值税)确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，应纳税额=3 000×100÷(1+17%)×17%=43589.74 (元)
13. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
A.在中国境内成立的外商独资企业
B.在中国境内成立的合伙企业
C.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
[答案] B
[解析] 本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
14. 根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
[答案] C
[解析] 本题考核企业所得税税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
15. 下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。
A.稿酬报酬所得按应纳税额减征30%
B.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
C.财产转让所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额
D.劳务报酬所得按每次收入额为应纳税所得额
[答案] A
[解析] 本题考核个人所得税的征收规定。(1)稿酬所得按应纳税额减征30%;(2)对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收;(3)财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;(4)劳务报酬所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额。