11. 根据企业所得税法律制度规定，下列收入属于免税收入的是()。
A.物资的溢余收入
B.出租固定资产的租金收入
C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费
[答案] C
[解析] 本题考核免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：1.国债利息收入;2符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;4符合规定条件的非营利组织的收入。(教材P171)
12. 企业缴纳的下列税金中，不得在所得税前扣除的是()。
A.增值税
B.消费税
C.房产税
D.土地使用税
[答案] A
[解析] 本题考核准予扣除项目。企业缴纳的增值税是价外税，即在收入中是不包括增值税的，所以计算应纳税所得额时不得扣除。(教材P172)
13. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，以每次收入额为应纳税所得额的有()。
A.财产转让所得
B.稿酬所得
C.股息、利息、红利所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
[答案] C
[解析] 本题考核个人所得税计税依据。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。(教材P186)
14. 某歌星举行个人独唱音乐会，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为()。
A.12200元
B.12400元
C.14400元
D.16000元
[答案] B
[解析] 本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。计算过程：60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。(教材P189)
15. 根据《个人所得税法》规定，下列各项所得，免纳个人所得税的是()。
A.劳务报酬所得
B.保险赔款
C.财产租赁所得
D.彩票中奖所得
[答案] B
[解析] 本题考核个人所得税减免税规定。保险赔款免纳个人所得税，劳务报酬所得、财产租赁所得、彩票中奖所得均按规定计算缴纳个人所得税。(教材P191)