11. 某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()万元。
A.75.4
B.100.9
C.119.6
D.137.7
[答案]A
[解析]根据“免、抵、退”的计算方法：(1)当期不予抵扣或退税的税额=115×8×(17%-13%)=36.8(万元);(2)应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);(3)免抵退税额=115×8×13%=119.60(万元);(4)应退税额=75.40(万元)。
12. 某公司进口一批货物，海关于2008年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。
A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75
[答案]B
[解析]纳税人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内向指定银行缴纳税款;未按期缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。本题的滞纳天数为12天(16日-27日)，滞纳金=500×0.5‰×12=3(万元)。
13. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是()。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
[答案]C
[解析](1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售;(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。
14. 根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，按()的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
[答案]C
[解析](1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;(2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
15. 根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。
A.国债利息收入
B.符合条件的非营利组织的收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
[答案]C
[解析]选项AB属于免税收入，选项C属于不征税收入，选项D应计入收入总额。