税务师复习需要注意的考点很多，但是复习起来仍然有一定的难度，为了帮助大家在有效的时间内掌握更多的知识点，税务师《税法一》知识点：计税依据希望大家能参考借鉴~

【知识点一】计税依据的一般规定

应纳税所得额=各项收入-税法规定的扣除项目或扣除金额

我国个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。

【例题讲解】下列关于营业税的组成计税价格公式，表述正确的是()。

A、组成计税价格=营业成本或工程成本/(1-营业税税率)

B、组成计税价格=营业成本或工程成本x(1-成本利润率)/(1-营业税税率)

C、组成计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)/(1+营业税税率)

D、组成计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)/(1-营业税税率)

答案：D

解析：本题考核营业税的计税依据。营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)/(1-营业税税率)——补充内容点击阅读；

【知识点二】计税依据的特殊规定

(一)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税(不按厂家给门市的价格计算)。

(二)纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。增值税按照平均价格计算征收—补充内容点击阅读；

城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额。

特殊规定：

1.“三税”补、罚，城建税也要补、罚;“三税”的滞纳金和罚款，不作城建税的计税依据;

2.“三税”减免，城建税也减免。

>>练习题

1.下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有(　)。

A、进口旧车

B、因不可抗力因素导致受损的车辆

C、库存超过3年的车辆

D、行使5万公里以上的试验车辆

E、减税条件消失的车辆

2.关于印花税的计税依据，说法正确的有( )。

A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据

C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

E.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

3.2010年3月，某运输企业取得客运收人84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元、取得货运收入82万元、装卸费6万元、理货收入l2万元;本月发生营运费用56万元。3月该企业应纳营业税( )万元。

A.4.17 B.5.52 

C.5.70 D.5.85

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