(三)国会提出的修改IRA提案

美国第101次国会会议(1989一1990)提出几项修改IRA福利的议案:包括超级IRA ( SuperIRA )、附加IRA ( IRA一Plus )以及家庭储蓄帐户( Family Savings Account, FSA ) 。 Bentsen议员提出了超级IRA ,1989年的议会财政委员会通过此项提案，允许IRA的一半缴费可减税，取消因某些“特殊目的”提款(首次购房，教育，医疗费用)而导致的罚金。Packwood议员和Roth议员提出附加IRA，其他议员提出与传统IRA不同形式的税收优惠，不允许缴费减税，一般认为是税后的IRA。附加IRA缴费限制也是每年2 000美元，IRA中的金额可以转帐，对收人所得不征税(仅仅对最初的缴费部分征税)，持有五年即可因某些特殊目的提款。1990年提出的家庭储蓄帐户管理提案规定，缴费限额增至2 500美元，持有七年则提款时不须缴税;持有三年则不须缴罚金(只缴纳所得税);收人低于6万(单身),10万(一家之主)和12万美元(夫妻联合收人)，则提款购房也不须缴纳罚金。

1992年，总统提出一种新的IRA类型，命名为FIRA(可变的个人退休帐户Flexible IndividualRetirement Account )，它允许建立税后个人退休帐户，缴费金额可达2 500美元(联合缴费为5 000美元)，如果帐户持有7年，则无须缴纳罚金。1995年的财政预算调整提案，允许个人非减税性缴费增至2 000美元，199$年以后2 000美元数目要与通货膨胀指数相联，如果帐户持有五年且满足以下提款要求:59岁半后提款，失去财产，残疾或第一次购房缴费，则提取投资收人时无须缴税。1997年，布什总统提出增加IRA调整后的总收人，已婚双方增至10万美元(从8万美元开始)，个人增至7万美元(从5万美元开始)，该提案扩大了参加个人退休帐户的覆盖面，纳税人如果持有五年，则有权力选择特殊的、非减税性IRA而无须缴纳罚金。由于大学教育、第一次购房或失业超过12个星期等特殊原因，这期间提款免交10%的罚金。

(四)雇主发起的IRA

19%年《小企业就业保护法》提出，国会设立雇员储蓄激励对等缴费退休计划(Savings Incen-tive Match Plan for Employee，SIMPLE)或SIMPLEIRA，它是专门针对不足100个雇员的小企业而设立的。2003年末，老年人以及建立了简易式雇员退休IRA的雇员，持有大约1 500亿美元资产，而SIMPLE IRA积累了大约250亿资产。尽管SIMPLE IRA计划相对比较新，但是，其发展速度和参加人数都有了较大的增长。1998一2003年，SIMPLE IRA计划数目，每年平均增长25%，参加人数每年增加27 % 。 2003年末，在375 300个SIMPLE IRA计划中，大约有170万参加者。

(五)设立罗斯IRA

1997年《纳税人税收减免法》引人了罗斯IRA (ftOTH IRA )，该名得于其提出者William V.Roth议员。投资者从1998年1月2日开始起，可向罗斯IRA投资。1998年7月22日由总统签人法律中，2001年该计划得以再次修订。罗斯IRA缴费不同于传统的IRA，它不能从当期收人扣除，但是可以在投资收人提取时免税。另外，罗斯IRA没有规定70岁半后的最小提款额和缴费限制。罗斯IRA的出现，很快受到人们的欢迎，1998年首次开设该帐户，缴费额就达86亿美元，同年，传统IRA所有者转人至罗斯IRA的资产就达 393亿美元。

三、IRA调整变化阶段

2001年前，传统的IRA和罗斯IRA最大缴费都是2 000美元。2001年布什总统签署《经济增长与税收减免调整法》( The Economic Growth andTax Relief Reconciliation Act, ftGTRRA)提出，增加传统的IRA缴费，并从2002年起开始实施。这是20年来首次提出增加年度缴费额。自1974年传统的IRA规定缴费限额以来，缴费限额就一直没有发生变化。直到1982年开始实施新的缴费限额，然后是EGTRRA提出调整缴费额，EGTRRA规定，2002一2004年传统IRA缴费限额为3 000美元，2005一2007年为4000美元，2008年为5 000美元。此后，每年与通货膨胀挂钩，增加500美元。EGTRRA的条款期限到2010年，只有国会提出才可以延期[z]。另外，为了鼓励老年雇员储蓄更多的养老金，EGTRRA允许年龄超过50岁的个人追加缴费。其中，2002年可追加500美元，2006年可追加1 000美元，这些变化对于个人向传统的IRA缴纳可减税缴费，起到了极大的促进作用，所以，2002年缴费额达到95亿美元，这是自1990年以来最大的一笔缴费金额。