4建立多层次弹性养老保障制度

4.1多层次弹性养老保障制度层次设计

针对中国社会养老保险制度面临的人口老龄化的挑战，这里提出多层次弹性养老保障制度构想。多层次弹性养老保障制度共5个层次。

(1)救助养老层。对缺乏劳动能力，生活没有依靠，没有亲属供养无依无靠的农村五保户和城市贫困家庭的老年人及优抚对象，由政府、集体提供基本养老保障，以社会福利养老供养形式作为基本养老支持，慈善团体给予社会救助。养老保障对象无需缴纳养老费用，可实行老年人集中养老供养和生活照顾。国家要鼓励社会兴办为老年人服务的养老敬老院、老人护理院和老年福利院等非营利养老服务机构，政府可给予财税政策支持。

(2)强制社会统筹账户养老层。由国家立法强制实行的社会基本养老保险安排，企业单位和个人必须参加，用于社会基本养老金支出的社会统筹账户资金由企业(雇主)缴纳供款，基本养老待遇水平依据国家经济发展情况适当调整。社会统筹账户实行现收现付模式，具有较强的保障性和社会互济性，是社会养老保障制度的基础。在现阶段，由于社会养老保险制度的转制老账没有解决，企业养老供款的统筹比率需要高一些。随着转制老账的消化，统筹比率要逐步调低，在维持现行企业总养老供款缴费规模20%不变的前提下，逐步降低社会统筹账户比例，账户比率从现在的20%逐渐缩小至5%，达20%的替代率即可。逐步降低的企业养老供款统筹账户减少的部分或在在职企亚工工资中反映或划人个人养老储蓄账户。自雇者养老供款缴费从现在的12%逐渐缩小至3%，现行的优惠政策保留。

因为我国不同地区及企业经济发展状况不平衡存在差异，政府的调剂作用需要保留，因此，在我国的社会养老保险体系中，保留适当比例(5%左右)作为调剂是符合国情的长远考虑。

(3)强制个人账户养老层。基本养老个人账户层，以“个人账户”为基础的强制性的退休储蓄计划，职工退休前根据个人收人按月缴纳，记人个人的一个终生不变的账户中，每个人退休后从“个人账户”中得到养老金收人，大致相当退休前工资收人的30%一50%，可通过精算推出缴费比率。个人账户实行完全基金积累模式。

随着经济发展，个人账户逐步做大，统筹账户逐步做小。因为两个账户的资金都来源于社会成员的劳动所得，以上两个层次，共同使职工退休后可以得到的替代率50%一70%即可。西方国家基本养老金替代率一般为50%一60%，第三层次意在强迫那些对他们退休后的需求缺乏远见，不愿储蓄以备晚年之需的人参加储蓄。通过强制储蓄，使社会成员逐步树立攒钱养老、自食其力和自我保障的养老理念。

(4)补充养老层。由职工个人根据经济能力和不同需求，自愿参加，或者由企业根据自身经济效益，为本单位职工建立的补充养老，可按现行年金制办法由雇主与雇员共同缴费构成。

(5)自助养老层。由个人根据自愿参加商业养老保险层。

第二、三层次的强制性养老计划和第四层次的补充养老计划，都是把储蓄列人养老必要的正式支出。养老计划安排时，应当把养老储蓄列为日常开销必需的费用，与衣、食、住、行的支出一样。西方经济学家就曾建议，每个人把工资收人按一定比例的储蓄起来。PRESCOTT (2005)建议个人把工资收人的10%进行强制储蓄。对于第四层次能否给予税收的财政支持，则要看国家的整体养老水平，可以按商业养老保险模式运作或按补充养老保险模式运作，视国家整体养老保险水平给予政策支持或调整。