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目 录

论文摘要I

英文摘要II

第—章 导论………………………………………………………………………1

第一节 问题的提出……………………………………………………………1

一，引言…………………………………………………………………………1

二，资产重组与定价实践………………………………………………………2

. 第二节 基本概念的界定………………………………………………………3

一，公司重组的含义……………………………………………………………3

二，不同市场条件下的公司重组………………………………………………4

第三节 简要回顾:中外公司重组分析………………………………………5

一，美国…………………………………………………………………………5

二，日本…………………………………………………………………………6

三，匈牙利………………………………………………………………………7

四，中国…………………………………………………………………………9

五，中外公司重组的发展趋势及其形成原因…………………………………10

第二章 资产重组与资本市场理论 ………………………………………………13

第一节 国际资产重组理论……………………………………………………13

一，兼并价值赞成论……………………………………………………………13

二，兼并价值，怀疑论…………………………………………………………17

第二节 公司资本结构理论……………………………………………………20

一，资本结构理论;MM定理……………………………………………………20

二，资本结构理论的发展………………………………………………………21

第三节 资产组合理论…………………………………………………………23

一，收益…………………………………………………………………………23

二，风险…………………………………………………………………………46

第四节 资本资产定价模型……………………………………………………27

一，CAPM的假定…………………………………………………………………28

二，CAPM的应用…………………………………………………………………29

第五节 套利定价理论…………………………………………………………32

一，套利定价理论的提出背景…………………………………………………32

二，套利定价模型的形式………………………………………………………32

第三章 公司价值评估——方法分析 ……………………………………………34

第一节 资产评估定价理论……………………………………………………34

一，资产定价概论………………………………………………………………34

二，公司资产定价的基本假设…………………………………………………37

三，公司资产定价的原则………………………………………………………39

第二节 国际资产定价方法的比较分析………………………………………4l

一，收益现值法分析……………………………………………………………41

二，重置成本法分析……………………………………………………………43

三，现行市价法分析……………………………………………………………45

第三节 公司重组中的企业价值评估…………………………………………46

一，企业价值评估概述…………………………………………………………49

二，企业价值评估的范围与方法………………………………………………49

三，公司整体资产评估的收益现值法…………………………………………50

第四章 公司价值评估——模型分析 ……………………………………………54

第一节 中国证券市场的相关性分析…………………………………………54

第二节 中国证券市场CAPM的经验检验 ……………………………………55

一，理论问题……………………………………………………………………55

二，数据，指标的说明和解释——检验结果的含义…………………………56

第三节 中国证券市场与美国证券市场CAPM比较分析………………………58

一，纽约证券交易所挂牌股票CAPM检验分析…………………………………58

二，上海证交所与纽约证交所CAPM比较分析…………………………………59

第四节 套利定价模型的参数估计——主成分分析方法 ……………………61

一，主成分的几何意义…………………………………………………………61

二，数学模型表示………………………………………………………………61

三，主成分求解原理……………………………………………………………62

四，主成分的确定………………………………………………………………62

五，解释力………………………………………………………………………63

第五节 中国证券市场套利定价模型(APT)的经验检验与分析 ……………63

一，经验检验的基本假定………………………………………………………63

二，理论问题……………………………………………………………………63

三，APT检验结果…………………………………………………………………65

第六节 中国证券市场与美国证券市场APT比较分析 ………………………66

一，美国纽约证券交易所APT实证分析…………………………………………66

二，上海证交所与纽约证交所的APT比较分析…………………………………68

第七节 中国证券市场行业定价实证分析……………………………………68

一，分析方法……………………………………………………………………68

二，检验结果……………………………………………………………………74

三，检验分析……………………………………………………………………75

四，相关性问题…………………………………………………………………76

第五章 公司价值评估——拆现率分析 …………………………………………81

第一节 无风险收益率分析……………………………………………………81

一，国债发行制度………………………………………………………………82

二，国债流通制度………………………………………………………………82

第二节 上升与下降β问题……………………………………………………83

一，β系数分析…………………………………………………………………83

二，上海股市β系数的实证研究………………………………………………84

第三节 资产评估中的折现率…………………………………………………89

一，资产评估中有关折现率问题的研究进展…………………………………89

二，资产评估中折现率问题的提出……………………………………………90

三，折现率的界定………………………………………………………………91

四，我国在资产评估中折现率的应用现状……………………………………92

第四节 折现率的选择………………………………………………………92

一，资产评估中折现率选择和确定应遵循的原则……………………………92

二，资产评估中折现率选择和确定的依据……………………………………95

三，企业价值评估中折现率(适用资本化率)的确定方法……………………100

第六章 公司价值评估——评估准则分析………………………………………101

第一节 《国际评估准则》与美国《专业评估执业统一准则》的比较研

究 ………………………………………………………………………………101

一，制定背景不同………………………………………………………………101

二，制定目的不同………………………………………………………………102

三，制定基础和可操作性不同…………………………………………………103

四，组织方式，准则结构不同…………………………………………………103

五，约束力和影响范围不同……………………………………………………103

六，对会计关系问题的重视程度不同…………………………………………104

七，对抵押贷款等金融目酌评估的重视性不同………………………………105

八，综合性不同…………………………………………………………………105

第二节 国际准则与美国准则对我国评估准则制定的启示 ………………106

一，加强我国的评估理论研究工作，总结评估实践经验……………………107

二，长期规划与近期目标结合…………………………………………………107

三，综合性评估准则…………………………………………………………107

四，准则制定的民主性与专业性………………………………………………108

五，严密科学的组织体系……………………………………………………108

六，评估准则与会计准则关系…………………………………………………108

七，重视金融评估………………………………………………………………109

八，职业道德问题………………………………………………………………109

第三节 中国资产评估准则制定思路 ………………………………………110

一，制定评估准则的必要性与意义……………………………………………110

二，制定评估准则的目标………………………………………………………111

三，中国资产评估准则体系构成与框架………………………………………111

四，资产评估准则的约束力及适用范围………………………………………113

第七章 公司价值评估———会计分析…………………………………………114

第一节 资本制度 ……………………………………………………………114

一，资本确定原则………………………………………………………………114

二，资本维持原则………………………………………………………………114

三，资本不变原则………………………………………………………………114

第二节 持续经营 ……………………………………………………………115

一，会计估计……………………………………………………………………115

二，国有企业改制 ……………………………………………………………115

第三节 公司合并会计规范的国际比较……………………………………116

一，公司合并的方式……………………………………………………………116

二，公司合并的会计处理方法…………………………………………………117

三，企业合并会计处理方法的比较……………………………………………118

四，购受法和权益联营法的择取及产生的经济影响…………………………121

五，中国证券市场公司并购的会计实证研究…………………………………122

第八章 公司价值评估——资本市场分析………………………………………130

第一节 中外企业并购的支付方式比较 ……………………………………130

一，西方国家企业并购的主要支付方式………………………………………130

二，中国企业并购的主要支付方式……………………………………………131

三，中国企业并购支付方式的改进……………………………………………131

第二节 上市公司"壳"的价值………………………………………………132

一，我国上市公司"壳"资源价值的数理分析………………………………132

二，国际资本市场"壳"资源认识……………………………………………134

第九章 公司价值评估——转型经济条件下的定价分析………………………135

第一节 转型经济条件下的公司准重组 ……………………………………135

一，转型经济的产生……………………………………………………………135

二，转型经济条件下政府主导的企业重组动机………………………………136

三，转型经济中企业的兼并动机…………………—…………………………140

四，我国公司准重组的特点……………………………………………………141

五，准重组中存在的焦点问题…………………………………………………142

第二节 转型经济条件下无形资产的评估定价 ……………………………143

一，中国无形资产评估定价的简要回顾………………………………………143

二，转型经济条件下无形资产评估面临的课题………………………………144

三，转型经济中无形资产评估的研究与中国资产评估业务走向国际………146

第十章 中国公司重组定价理论与实践的战略抉择……………………………148

第一节 加入世贸组织与中国评估界面临的挑战 …………………………148

第二节 中国公司重组定价中的关键缺陷 …………………………………149

一，缺乏一套完整的评估准则…………………………………………………149

二，评估定位偏误………………………………………………………………149

三，缺乏对国际估价理论的系统研究…………………………………………149

四，缺乏对资本市场的系统研究………………………………………………149

五，评估方法缺陷………………………………………………………………150

六，评估机构管理缺陷…………………………………………………………150

七，资产评估行业的发展道路过窄……………………………………………150

第三节 中国公司定价理论与实践发展的抉择 ……………………………150

一，收益法——公司价值评估的方法选择……………………………………151

二，估价模型——公司价值评估的途径选择…………………………………151

三，折现率——公司价值评估最重要参数的确定……………………………151

四，评估准则——中外公司价值评估的基础…………………………………152

五，会计制度——公司价值评估的重要影响因素……………………………152

六，资本市场——公司价值评估的市场因素…………………………………152

七，转型经济——公司价值评估的经济环境…………………………………153

八，未来的研究…………………………………………………………………153

附录一 96-99年沪市股票样本的选择原则 ……………………………………154

附录二 99年沪市股票样本的选择原则…………………………………………155

附录三 行业分析所选行业及股票………………………………………………156

参考文献……………………………………………………………………………157

后记…………………………………………………………………………………161

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