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2016-08-30
审计整改工作的制度化是其长期有效开展的保障。涉及到审计整改方面的制度例如《审计整改报告制度》、《审计整改检查制度》、《整改工作考核制度》等。其中整改报告制度约束被审计部门按时、分阶段报告整改进程和结果，检查制度规定内审部门定期对整改完成情况进行检查。考核制度是上述一系列制度的核心，约定整改过程及结果的考核办法。
《考核制度》要对整改承诺、整改进度、整改结果、整改工作的经济影响分别进行考核，明确被审计部门负责人是整改工作的第一责任人。同时对各个阶段的完成时间节点、报告节点、报告内容、每次延期的处罚标准最好能明确天数或金额，以便落实。
各分子公司、各部门对审计整改的完成情况，要作为月度工作绩效考核的重要内容。对未能按期完成整改工作的，在月度绩效工资中兑现考核结果，同时将考核结果运用到年度工资和人事调整中。对故意拖延整改或弄虚作假的责任人，追究其责任;对由于整改不力造成损失的，要对责任人进行经济索赔。
(三)规范审计检查，建立整改跟踪台账。
有整改必有检查，有检查必有记录，有记录才能开展奖惩工作。因此，规范对被审计部门整改情况的检查工作，对于落实整改考核制度至关重要。
首先要建立审计整改情况检查和回访工作机制，统一检查流程，制订《检查记录单》模板。如企业已实行OA办公，则可以通过OA流程发布检查记录。
其次要建立审计整改《跟踪台账》，跟踪整改全过程。《跟踪台账》内容应包括审计发现问题具体内容、审计时间、项目名称、被审计部门在征求意见时反馈的意见、企业董事会或高级管理层审批意见以及审计部门的意见和建议，还包括被审计部门承诺的整改措施、历次审计检查情况、考核情况等内容。如下表列示：
《跟踪台账》能够直观的体现被审计部门整改工作的进程，内审部门可以更好的从整体上掌控审计整改工作流程，同时为审计整改考核打下坚实的基础。
(四)实行整改联动和月度例会机制，确保审计责任与管理责任相分离
要结合审计检查制度，建立以企业管理层为主导、在内审部门监督下的多部门联动整改机制，对审计发现问题的整改工作，明确职责、分工协作、合力完成。同时，定期如按月举行审计例会，将审计整改工作提升到公司管理层面。如下图所示：
各部门将审计发现问题的整改工作列入本部门重要议事日程，采取有效措施，支持内审部门行使审计监督职能，促进审计发现问题的有效解决。
同时，内审部门应花大力气理清审计责任与管理责任的关系，将审计在整改工作的重点放到落实被审计部门管理责任与经营责任方面，明确审计责任与管理责任界限，强化被审计部门的工作责任心，做到不重犯问题。
(五)发布审计公告，通报整改情况
逐步推行审计公告制度，建立审计查出问题整改落实情况报告制度，进一步提高审计整改的效率。审计公告制度可借鉴审计署审计公告的模式，通过纸质文件、企业网站、厂区公示栏等形式对被审计部门问题整改情况定期通报，重点曝光整改工作不力的问题和被审计部门，以达到发挥审计监督和全员监督的双重功效。被审计部门受到企业董事会、高管以及全体员工的日常监督，才能不断提高整改工作的成效。
关于企业内部审计整改工作的内容就介绍到这了，希望给予大家帮助。
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标签：审计论文
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