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强化基层央行内部审计质量管理探讨

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2014-03-28

(三)质量管理的广度和深度不够

存在审计复核走过场的现象,甚至在重要方面个别出现审计检查“真空地带”,甚至复核仅限于相关人员是否签字、报告要素是否齐全、报告结构和措辞是否规范等。

(四)审计人员配置不合理,职责分工不明

因个别审计人员综合素质、经验、知识结构与审计目标不匹配,达不到应有的审计质量,造成审计期望值下降。同时,职责分工不明晰,“能者多劳”现象普遍存在,导致审计程序求简或执行不到位,甚至相互推诿、走过场,最终影响审计质量。

(五)审计人员风险意识不足,违规失职的处罚力度不够

随着审计监督领域的拓展,审计项目、内容不断增多,审计任务压力越来越大,人员少、任务重的矛盾造成审计人员疲于应付,最终因风险意识不足而影响审计质量。部分审计人员因执业意愿低、独立性不强,面对压力和利益,放弃原则,随意修改审计底稿,直接影响审计证据的充分性和审计结论的客观性,更谈不上审计质量管理。

标签:审计论文

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