1、相关制度没有得到很好的落实。

虽然至我国有银行以来,各个银行都十分重视相关的制度建设和会计基础管理工作,银行的相关部门也积极完善了一系列的规章制度,每个银行都形成了一套相对完备的关于设置密码、现金、联行业务、对账、等重要业务环节的规定,但是,这些制度在具体地执行和运用的过程中却没有得到真正落实。由此带来的后果就是出现了违规操作的现象,造成会计操作风险。

2、银行工作人员对防范的防范意识不强。

银行会计发生操作的风险最主要的原因就是相关工作人员对风险的防范意识不强。这些人员首先涉及到的是银行的高层管理人员。很多风险发生于高管自身职业操守不强和职业道德意识不高。我国长期以来的官本位思想传达的是一种最高领导层可以指挥全部的现象,重视业务发展和推广的过程中,偏重于业务操作的灵活、方便、实用,对业务系统的风险防范未做到未雨绸缪从而导致了很强的操作风险。而且近几年来银行会计操作出现问题的关键是高层管理人员一味地注重经营业绩,而轻视了人员管理,这样的结果是造成银行会计操作风险的进一步产生。

3、银行会计工作人员操作不当或操作失误造成风险。

近几年来,我国的银行电子化不断增强,网上银行,自助银行建设,银行卡业务及跨区域跨行支付结算系统都有了长足的发展。在银行会计方面,很多新型的自动化设备代替了传统的手工操作模式。这些新的设备借网络优势,方便、快捷、自动化程度高。但是,新型的操作具有较强的时效性和不可逆转性,一旦操作人员操作失误或违规操作,资金就会立刻进入到错误的人手中,为避免这样的隐患,就对操作人员提出了更高的要求,工作人员必须保证发出的每笔业务指令准确无误。而在实际的工作中,由于柜员的大意疏忽,或者是对业务的不熟悉,就会造成的资金风险的发生,致使形成经济损失。

三、银行会计操作风险的防范机制