(一)能源或电力税

一些国家通过征收电力或能源消费税，以达到减少高碳能源的消费。除此之外，许多国家，例如瑞典和芬兰，对使用可持续或可再生资源(如风能、太阳能)给予补贴或免税。中国征收能源消费税，并且对减少能源消费以及推动可持续性发展的企业提供企业所得税免税。美国和日本也正在努力加大对可再生能源的投资，美国奥巴马提出经济刺激方案，通过颁布税收抵免政策以扩大风能、太阳能、生物能以及其他可再生能源技术的使用;日本对节能的项目和服务取消相关关税。加拿大一些省份，如魁北克，对能源生产者(如采矿企业)和能源消费者引入碳税，并将其收入用于对可再生能源的投资。同样，哥伦比亚，对所有企业和购买或使用化石燃料的个人征收“中性收入”碳税，将其收入用于对个人和企业的减税，弥补个人和企业所得税的减少。

大多数情况下，能源和电力税收的实施在某种程度上限制了化石燃料的消费。然而，到目前为止，似乎税收不够高，并没有起到足够的激励作用。此外，一些国家，包括德国，还提供退还由能源密集型企业缴纳的能源税，特别是对制造业部门，以防止税收带来的对经济的消极影响，这似乎减轻了环境税应有的压力。

(二)废弃物处置税

许多国家还征收废弃物处置税，特别是对那些对环境有害的废弃物。我国对家庭和商业垃圾征税，并对废水处理单独征税;同时，对于节约用水和减少用水量的企业提供企业所得税减免税。瑞典对住宅和商业废弃物征税，从而减少了废弃物填埋量，增加了回收。芬兰扩大了对饮料容器征税的范围，包括瓶、罐和塑料容器，可以重复利用的容器可以免税，从而减少了不可循环使用废弃物的产生量。在挪威，对含有氟的产品征收特别税，从而使得不含有害物质的冰箱销售量大幅提高，最终使其生命周期结束时比较容易处理。

编辑老师为大家整理了发达国家环境税实施中出现的问题，希望对大家有所帮助。

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