您当前所在位置:首页 > 论文 > 财政税收 > 税收研讨论文

特殊业务的所得税处理论文

编辑:

2013-12-16

第5年:借:所得税费用0.25(1ⅹ25%=0.25)

贷:递延所得税资产0.25

第6年:借:所得税费用0.5(2ⅹ25%=0.5)贷:递延所得税资产0.5

第7年:借:所得税费用1.5(6ⅹ25%=1.5)

贷:递延所得税资产1.5

第8年:借:所得税费用1(4ⅹ25%=1)

贷:递延所得税资产1

借:所得税费用0.75

贷:应交税费—应交所得税0.75

(二)非同一控制下的吸收合并

借:资产(公允价)

贷:负债(公允价)

支付对价

商誉、营业外收入

1. 吃亏

假设支付对价180

被购买方(账面):

固定资产

140 40

100

公允价:

固定资产

200 40

160

借:固定资产200

商誉20

贷:负债40

银行存款180

购买认的是公允报表,税法认的是账面报表.即会计认200,税法认140,为应纳税暂时性差异.

借:商誉15

贷:递延所得税负债15(60ⅹ25%=15)

商誉的资产从会计的角度上讲是确认的,但是从税法的角度讲是不确认的.为了防止商誉确认造成无限制的循环,所以不确认商誉的暂时性差异.

2.沾光

假设支付对价150

被购买方(账面):

固定资产

140 40

100

公允价:

固定资产

200 40

160

借:固定资产200

贷:负债40

银行存款150

营业外收入10

会计认200,税法认140,为可抵扣暂时性差异

借:营业外收入15论文联盟http://wWw.LWlM.cOM

贷:递延所得税负债15

五、税率和递延所得税的减值

1.税率:如果知道将来的税率,递延所得税资产和递延所得税负债用将来的税率,而且考虑时间价值。

2.若递延所得税资产减值,借:所得税费用

贷:递延所得税资产

若以后恢复,借:递延所得税资产

贷:所得税费用

总结:特殊业务的所得税处理就为大家分享到这里了,希望对您撰写文章有帮助,更多精彩论文尽在威廉希尔app !

相关推荐

增值税的转型与转型中的增值税论文

生产型增值税向消费型增值税转型的意义及对策论文

免责声明

威廉希尔app (51edu.com)在建设过程中引用了互联网上的一些信息资源并对有明确来源的信息注明了出处,版权归原作者及原网站所有,如果您对本站信息资源版权的归属问题存有异议,请您致信qinquan#51edu.com(将#换成@),我们会立即做出答复并及时解决。如果您认为本站有侵犯您权益的行为,请通知我们,我们一定根据实际情况及时处理。