(三)对资金的良性循环状态关注不够企业资金得以合理有效地分配利用是企业资金良性循环的重要状态表现，资金作为企业运转的血液，是推动企业持续发展的重要保证，而一些企业由于缺乏对企业资金良性循环的认识和关注。具体为：在现金流程动方面，中小企业的现金流内控制度十分不完善，很少对流动资产采购、运输、保管、使用及其资金的安排程序进行系统的规划预算。且不重视现金流量的分析，缺乏对风险预警构建。在现金流速方面，对应收账款转率和存货周转率的重视程度不够，往往存在应收赃款账期过长或者是存货过多占用大量流动资金，这样都会影响现金流的周转速度，影响企业的价值创造。

三、加强财务管理中现金流量管理的对策

(一)加强现金预算编制企业通过金额预算、制定计划和优化资金资产配置来建立起现金预算编制体系的建立，通过建立起制度来强化对企业各项经营活动和生产环节的金额支出预算，通过对销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算等预算来明确现金预算编制的具体内容，以此确保企业能够保证现金收入、实现有计划的现金支出，从而编制出有效的现金预算表支撑现金流量表的编制。

(二)建立健全现金流量内部控制系统建立健全的现金流量内部控制系统就包含了企业经营生产之中的现金流入和流出以及现金流入流出之间的关联，完善的内部现金流量控制系统能够确保企业资产资金的安全，防治财产流失和财务信息的外泄，并且在此基础上能够为企业经营管理者提供有效的财务数据作为决策依据。以此建立健全的现金流量内部控制系统，首先应该完善财务管理系统，并且加快企业会计信息化的进程，通过优化财会系统来为内部控制系统的建立提供支撑，确保系统的有效建立和良性运行。

(三)改善经营活动现金流量管理企业的筹资、投资、资金管理分配、销售资金、成本资金等各个环节都是经营活动现金流量的重要变动环节，因此要加强对企业现金流量的管理，优化其内在的作用，就要不断改善经营活动中现金流量的管理，通过优化和明确经营活动中各项资金的流入、流出的具体明细来为现金流量表的编制提供真实的数据支撑，以便于相关管理者对其进行有效的分析。

(四)加强对投资活动现金流量的管理企业投资活动是企业长远发展和市场开拓的重要手段，而投资活动本身就是一项具有计划性、周期性长、资金回转慢的经营项目，尤其在一些企业的经营效益偏向依赖于投资活动回报的情况下，投资活动中的现金流量管理就显得更加重要。因此加强对企业投资活动现金流量的管理，就要企业在量力而行的情况下优化配置资金的投入，通过优化资金结构和建立起有序的投资活动事务处理流程来规避企业的经营风险和财务风险。