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2012-02-09
7、审查会计凭证应注意哪些内容?
⑴是否应为本社受理的凭证;⑵使用的凭证种类是否正确,凭证基本内容、联数与附件是否完整、齐全,是否超过有效期;⑶帐号、代码与户名是否相符;⑷大小写金额是否一致,字迹有无涂改;⑸密押、签章和支付密码是否真实齐全;⑹业务事实是否符合有关法律、法规的要求;⑺是否超过存款余额;⑻计息、收费、罚金等的计算方法与数字是否正确;⑼内部科目和帐户名称使用是否正确。
8、什么是帐务组织和帐务处理?
帐务组织是指帐务的结构体系,包括各类帐簿的设置及其相互关系、核算程序和核对方法等。帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
帐务处理指从受理和编制凭证开始,经过审查凭证、帐务记载和帐务核对,直止轧平帐务、编制日计表为止的全部核算过程。
9、什么是有价单证?
有价单证是指有价值的特殊单证,如国库券及各类债券、股票、定额存单等,应视同现金保管。
10、办理支付结算应遵循的原则是什么?
⑴恪守信用,履约付款;⑵谁的钱进谁的帐,由谁支配;⑶银行不垫款。
11、帐务组织分为哪两个系统?它们之间的关系是什么?
帐务组织分为明细核算和综合核算。明细核算核算是由各种分户帐、登记簿(卡)、余额表组成;综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算,后者按科目核算,二者应相互核对,数字相符。
12、会计决算报表,主要包括哪几种?
业务状况表,资产负债表,损益表,利润分配表,决算附表。
13、计算机操作人员的权限有哪些?
计算操作人员分为:系统管理人员、一般操作人员和复核人员。
⑴系统管理人员,有权对系统运行进行控制并操作,有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况,但不得处理具体业务,也不得装入与本社业务无关的程序和数据。⑵一般操作人员在规定业务范围内负责录入帐务数据及进行查询。⑶复核人员,复核操作业务并进行查询,负责本柜组的帐务核对。
14、计算机打印输出数据信息文件有哪些?
⑴每日打印输出:流水帐、科目日结单、运行日志(或存储软盘)、日计表、各科目及分户帐余额表、冲帐、删帐、调整积数清单。客户存、贷款分户帐和对帐单,平日满页打印输出,年终全部打印输出。对帐单可应客户要求随时打印输出。
⑵每月打印输出:总帐(逐日存储)、分户帐、月计表。
⑶每季打印输出:资产负债表、损益表。⑷年终打印输出:业务状况报告表、资产负债表、损益表。
半年报和试算表分别于7月和12月打印输出。
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