三、多项选择题(每题2分,共10分。每题的备选项中有两个或两个以上符合题意。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

1、下列哪些档案属于永久保管的档案。( ABCDE )

A、有权机关查询、冻结及扣划书

B、账销案存记录

C、客户挂失申请书、挂失登记簿及补发凭单收据

D、会计档案保管登记簿

E、久悬未取转收益清单及转收益的客户预留印鉴

2、柜员受理转账支票时应审查的内容包括：( ABCDE )

A、支票是否真实，是否超过提示付款期限，是否为远期支票;

B、支票上记载的收款人名称与进账单上的名称是否一致;

C、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确;

D、支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符;

E、支票必须记载的事项是否齐全，填写是否符合规范，出票日期、出票金额、收款人名称是否更改;

3、会计人员不得越权代理客户办理的业务包括(ABCD )

A、代理客户购买、传递、保管各类空白重要凭证

B、代理客户办理错账更正

C、代理客户进行对账结果确认

D、代理客户补盖票据或凭证上的签章

4、下列农村信用社凭证、单据、账折的各种代用符号正确的是(ABCD)

A、“第号”为“#” B、“每个”为“@”

C、年月日简写顺序应自左而右“年/月/日”

D、年利润率简写为“年%”

5、决算前的准备工作包括()。

A、清理资金

B、 核对账务

C、盘点财产

D、核实损益

E、处理账务

答案：ABCD

四、简答题(共15分)

1、某信用社上季末应付利息余额为20000元，本季度定期储蓄存款和定期存款平均余额为100 万元，假定本季末要求应付利息备付率达到2.25%，请按要求回答以下问题(4

分)

(1)计算本季度末应计提应付利息数额(2分);

(2)请写出本季度计提应付利息的会计分录(2分)。

答案：1000000元×2,25%-20000=2500元

(2)借：利息支出　2500

贷：应付利息　2500

2、简要说明柜员制网点，柜员现金收款业务处理程序?6分

答：柜员权限之内的收款业务，按照“受理――审核——收款——记账——签发回单——会计主管当日滞后审核”的程序办理;(3分)

对权限规定必须实时授权的收款业务，按照“受理――审核――收款——记账——会计主管授权——柜员签发回单——会计主管当日滞后审核”的程序办理。(3分)

3、金融机构在履行客户身份识别义务时，发现哪些可疑行为应当向中国反洗钱监测分析中心和中国人民银行当地分支机构报告?5分

答：(一)客户拒绝提供有效身份证件或者其他身份证明文件的。

(二)对向境内汇入资金的境外机构提出要求后，仍无法完整获得汇款人姓名或者名称、汇款人账号和汇款人住所及其他相关替代性信息的。

(三)客户无正当理由拒绝更新客户基本信息的。

(四)采取必要措施后，仍怀疑先前获得的客户身份资料的真实性、有效性、完整性的。

(五)履行客户身份识别义务时发现的其他可疑行为。

五、计算题(5分)

某联社2007年度利息收入为3000万元，表内应收利息增加了200万元，表外应收利息增加了100万元，请计算该联社2007年度表内外利息回收率。

答：利息回收率=(3000-200)÷(3000+100)×100%=90.32%

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