设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社 会保障支出，债务支出。 5、财政收支平衡

13 财政收入和支出的关系，不外有三种情况：收大于支，有节余;支大于收，有赤字;收 支相等。在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财 政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎 不存在。所谓财政收支平衡，指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支 出大于收入略有赤字。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控 制在一定范围之内。 (二)财政的作用 财政是促进社会公平、改善人们生活的物质保障。财政是建立和完善社会公共服务体系 的物质保证。财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。 国家财政可以促进基础设施建设， 优化资源配置。 一些需要大量资金投入， 建设周期长， 投资风险大的产业，离不开国家的财政支持。 国家财政可以调控经济平稳运行。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足之韵是， 政府可采用扩张性经济政策，反之，在经济过热、物价上涨，经济运行主要受供给能力制约 是，政府可以采取紧缩性财政政策。 九、征税和纳税 (一)、税收及其种类 1、税收 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国就有 税。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。有税必有 法。税法是税收的法律依据和法律保障。 2、税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的 主要标志。税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关 必须依法征税。 税收具有无偿性。 国家取得税收收入， 既不需要对纳税人直接付出任何代价。 税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家 有关部门批准不能随意改变。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性 要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固 定性。 3、税收的种类 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大 类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 4、税收的作用

14 增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售

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