12.在国家财政预算和决算中,收支相等是最理想的状态,这时财政资金得到了最充分的利用。如果收入大于支出,节余过多,则意味着(　　)

A.经济发展有充足的后劲,人民生活水平提高有物质保障

B.资金储备充足,有利于国家集中力量办大事,保证重点工程顺利进行

C.财政资金没有得到有效的利用

D.国民收入的增长,将加速经济建设和经济发展

解析:如果收入大于支出,节余过多,则说明财政资金没有得到充分利用,不利于经济建设和社会发展。

答案:C

13.下列对财政的理解,不正确的是(　　)

A.国家通过财政可以促进经济发展

B.为了使财政作用得到充分发挥,关键是大力增加财政支出

C.财政支出规定了政府活动的范围和方向,也可以反映政府的政策

D.财政是通过国家预算实现的

答案:B

14.随着经济的持续健康发展,中央财政迅速增加,地方财政也有了较快的增加。现在中央财政,特别是从发达地区集中了比较多的收入,通过再分配的功能把它转移到经济比较落后的地方。由此可见(　　)

①对国家来说,财政收入越多越好　②财政收入平均运用,才能保持经济平稳发展　③财政具有促进资源合理配置的作用　④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

A.①② B.③④

C.①④ D.②③

答案:B

15.央视《焦点访谈》曝光了河北河间黎民居乡政府在让个体户补缴税款时,在原有1万2千元税款上多加了5 000元,当问原因时,他们说:“税收任务重,加了5 000元,你有意见吗?”当时个体户没有缴这笔款,第二天税款就从1万2千元变成了6万元。河间政府的征税行为(　　)

A.是正确的,体现了税收的强制性

B.是正确的,体现了税收的无偿性

C.是错误的,违背了税收的固定性

D.是错误的,违背了税收的法定性

答案:C

16.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。下列对个人所得税的认识,正确的是(　　)

①依法缴纳个人所得税是公民的义务　②每个有合法收入的公民都要缴纳个人所得税　③个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用　④个人所得税实行超额累进税率

A.①② B.②④

C.①③ D.③④

解析:本题考查个人所得税的相关知识。个人所得税是针对个人所得征收的一种税,而不是针对所有合法收入,故②说法错误;个人所得税按应税项目分别实行超额累进税率和比例税率,故④说法错误。

答案:C

17.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税实现了从“道道征税、全额征税”向“环环征税、层层抵扣”的转变。交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税(　　)

①能减轻交通运输业纳税人的负担　②有助于消除纳税人虚开发票行为　③能吸引更多的资本向服务业聚集　④为统一各行业的税率奠定了基础

A.①② B.①③

C.②③ D.③④

解析:题中材料“‘营改增’实现了由‘道道征税、全额征税’向‘环环征税、层层抵扣’的转变”,表明“营改增”改革的推进有利于避免重复征税,减轻企业负担,①正确;“营改增”改革将有利于推动第三产业的发展,能吸引更多的资本向服务业聚集,③正确;②④与材料无关。答案为B项。

答案:B

李某承包一家企业,由于经营不善,企业效益不好。为了能给农民工按时发工资,他采取了销售收入不记账的方式,这样就可以不用纳税,并把纳税的钱用于给农民工发工资。据此完成第18~19题。

18.李某的行为属于(　　)

A.偷税 B.骗税

C.欠税 D.抗税

解析:本题考查对偷税行为的辨别和识记能力。材料中李某的行为显然是一种偷税行为,故选A项。

答案:A

19.由于群众举报,人民检察院依法查处了这一案件,并对李某依法提出诉讼。李某会受到下列哪些处罚(　　)

①追缴税款　②处以罚款　③刑事处罚　④以上都不对

A.①② B.①③

C.②③ D.①④

解析:本题考查对公民违反税法行为的处罚问题的认识能力。偷税行为应当受到法律制裁,要追缴税款、处以罚款,触犯刑法的才由司法部门追究刑事责任,故排除③④,选A项。

答案:A

20.下列对依法纳税、诚信纳税的认识,正确的是(　　)

①这是公民的基本义务　②税收是国家实现其职能的物质基础　③这是国家向公民提供服务的前提和保证　④这是公民爱国的具体表现　⑤这是提高人民生活水平的保证

A.①②③④

B.①③④⑤

C.②③④⑤

D.①②④⑤

答案:A

二、非选择题(共40分)

21.阅读材料,回答问题。

中国共产党第十八届三中全会审议通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》。《决定》指出,实现发展成果更多更公平惠及全体人民,必须全面深化改革,解决好人民最关心最直接最现实的利益问题,更好满足人民需求。要深化教育领域综合改革,健全促进就业创业体制机制,形成合理有序的收入分配格局,建立更加公平可持续的社会保障制度,深化医药卫生机制改革。

其实,十八届三中全会之前,我国收入分配改革方案已经出台,这些年来也采取了一系列措施,如:大规模财政上的转移支付、健全社会保障体系、税制改革等,试图缩小城乡和区域之间的收入差距,并控制收入差距不断扩大的趋势。

(1)在社会主义市场经济条件下,效率与公平具有一致性。对此,你是如何理解的?(4分)

(2)结合材料,简要说明国家如何通过再分配促进社会公平,形成合理有序的国民收入分配格局。(5分)

解析:第(1)问要求说明对效率与公平具有一致性的理解,属于对教材基础知识的考查。回答此问必须从效率与公平的相互影响的角度说明两者的一致性。第(2)问要求说明国家如何通过再分配促进社会公平,形成合理有序的国民收入分配格局。解答此问,可以从几个不同的角度说明问题。

答案:(1)①一方面,效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。(2分)

②另一方面,公平是提高经济效率的保证。只有公平分配,才能维护劳动者权益,激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。(2分)

(2)①国家要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制,着力解决收入分配差距较大的问题。(2分)

②国家要规范收入分配秩序,保护合法收入,增加低收入者收入,扩大中等收入者比重,调节过高收入,清理规范隐性收入,取缔非法收入,努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。(3分)

22.材料:2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比上年增加2 700亿元,赤字率从上年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)

结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。

答案:财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的。(9分)

优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;加强赤字资金管理,提高使用效率;遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。(8分)

23.我国已将个人所得税起征点由2 000元上调到3 500元。按照这一起征点小王每月要缴纳个人所得税600多元。对此小王很有看法,认为国家应取消个人所得税。

(1)假如让你去说服小王,请列出你的谈话提纲。(8分)

(2)个人所得税起征点的提高,在一定程度上会使国家财政收入有所减少,你认为国家应怎样弥补财政收入的不足?这一举措对国家和个人有什么影响?(6分)

解析:第(1)问应从税收的性质、公民的基本义务和个人所得税的作用等角度表述。第(2)问,解决财政收入不足问题,应从增收和节支两个方面分析。个人所得税起征点的提高对国家的影响主要体现在财政收入和对经济的调控上。对个人的影响主要体现在收入公平上。

答案:(1)①税收是国家筹集财政收入最重要的来源;(2分)②我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收;(2分)③依法纳税是公民的基本义务;(2分)④自觉缴纳个人所得税有利于缩小社会收入差距,促进社会公平。(2分)

(2)①一是增收:从根本上讲,要加快经济发展,培植税源;加强税收征管,减少流失;还可以通过开征新税种、发行国债等其他途径增加财政收入。二是节支:实行机构改革建设节约型社会,减少财政支出。(3分)②税收是国家筹集财政收入最重要的来源,个人所得税起征点的提高会使国家财政收入受到一定影响,财政收入可能会减少,但会增加居民收入,缩小收入差距,对实现共同富裕具有重要意义,事关改革、发展、稳定的大局和整个国民经济的持续健康发展。(3分)

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