3.与员工相关的税务合规义务

被收购企业员工的安置，往往是收购交易中一个复杂的问题，尤其对于面临法律、文化、以及人力资源管理环境差异的中国投资者，更需要仔细了解美国目标公司的人力资源总体状况，当地法律法规要求企业履行的与人力资源相关的支付义务，以及收购交易的发生对相关支付义务的影响。

4.不同州税法规定差异造成的影响

对于在美国不同州从事经营活动的企业，需要根据企业在不同州的有形动产和租赁费用、销售收入和其他收入、以及薪资等因素，分摊计算其经营活动需承担的州所得税纳税义务。

此外，美国不同的州可能有不同的税法规定，例如在某些州，当转让拥有不动产产权的公司的控制权时，公司所有权的改变会导致相关不动产产权的转让，从而可能会触发州政府征收不动产转让税。又例如，美国联邦税的法定时效期限通常为3年，但某些州的法定时效期限可能为4年或5年。

因此，中国企业收购美国目标公司时，除联邦税纳税义务之外，需对州及地方纳税义务也给予足够的关注。

上述从不同角度列举的税务事项不能以偏概全，只能从一定角度提示中国投资人在美国并购项目中识别税务风险的思路。需注意的是，被并购美国公司潜在的重大税务负债及转让定价风险都可能构成潜在的税务成本，在收购后可能影响买方中国企业。

2.交易形式的选择

交易形式通常包括股权收购与资产收购。交易形式的确定主要应取决于交易双方的商业考量和主要目的，但从美国税务局的角度，不同交易形式的税务成本有所不同，而税务成本有可能影响收购价格。

从美国目标公司的角度，如果采用股权收购的形式，目标公司的原股东可能需要就股权价值增值部分缴纳所得税，但目标公司本身一般没有纳税义务;如果采用资产收购的形式，目标公司本身则可能需要承担资产转让相关的所得税及流转税纳税义务。不同收购形式下目标公司及其股东的纳税义务有所不同，也可能直接影响交易对价。

3.收购架构的选择

中国企业收购美国企业的股权或资产，通常可以考虑是否在美国设立一个专门用于收购的特殊目的公司(SPV)，并由其取得股东贷款或银行借款，并向交易对方支付交易对价以获得拟收购股权或资产。这种收购架构方案最大的好处是可能可以充分利用融资债务利息抵减美国税的效应，且如果该特殊目的公司符合一定条件时与目标公司及其美国子公司构成合并纳税集团(或通过反向收购将特殊目的公司在收购后并入目标公司)，特殊目的公司层面的债务利息可能可以与目标公司及其合并纳税集团内的子公司的经营所得相抵消，从而降低企业在美国的整体税负。

此外，在资产收购时，通过在美国设立的特殊目的公司进行收购还有一个必要的考虑就是，将中国投资者其他海外业务与美国业务隔离开，以规避不必要的美国法律或其他风险。