四、计算分析题
1.答案：
（1）借：利润分配---提取法定盈余公积 40
---提取法定公益金 20
贷：盈余公积——法定盈余公积 40（400×10%）
——法定公益金 20（400×5%）
（2）借：利润分配——应付普通股股利 300
贷：应付股利 300
（3）借：资本公积 4000
贷：股本 4000
（4）借：利润分配——未分配利润 3142
贷：本年利润 3142
（5）按照税法规定，亏损后5年内可以用税前利润弥补亏损，2002年已经超过了5年的时间范围，因此2002年应交所得税＝600×33％＝198（万元）
借：所得税 198
贷：应交税金 198
借：本年利润 198
贷：所得税 198
借：本年利润 402
贷：利润分配——未分配利润 402 （600-198）
（6）未弥补亏损＝[500(95年年初未分配利润)＋400(95年净利润)－60(计提的盈余公积)－300（分配的现金股利）]－3142（96 年的亏损）＋（200＋300＋400＋500＋600）（5年税前利润弥补亏损）＋402（第6年税后利润弥补）＝－200（万元）（亏损）
（7）借：盈余公积——法定盈余公积 200
贷 ：利润分配——其他转入 200
2、 答案：
（1）借：银行存款 50400
贷：应付债券——可转换债券（面值） 50000
应付债券——可转换债券（溢价） 400
（2）01年计提的利息＝50000×3％＝1500（万元）
01年摊销的溢价＝400÷5＝80（万元）
（3）借：在建工程 1136 [（1500-80）×80％]
财务费用 284
应付债券——可转换债券（溢价） 80
贷：应付利息 1500
（4）借：应付利息 1500
贷：银行存款 1500
（5）转换的股数＝25000÷10＝2500（万股）
（6）借：应付债券——可转换债券（面值） 25000 （50000×50％）
应付债券——可转换债券（溢价） 160 [（400-80）×50％]
贷：股本 2500
资本公积 22660 （倒挤）
（7）借：财务费用 710
应付债券——可转换债券（溢价） 40 （400×50％/5）
贷：应付利息 750 （25000×3％）
（8）借：应付债券——可转换债券（面值） 25000
应付利息 750
贷：银行存款 25750