25.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
【答案】B
【知识点】不得抵扣进项税额的规定(P339)
【解析】选项A：食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利，属于将自产的货物用于集体福利和个人消费的情形，应视同销售货物征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣;选项B：商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式，属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税额;选项C：电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者，属于将自产的货物分配给股东或投资者，应视同销售货物征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣;选项D：纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心，属于将自产的货物用于集体福利，应视同销售货物征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。
【相关链接】(1)本题考查的知识点与轻松过关一第298页多选题第1题，第302页多选题第3题相同，第290页右下角(二)讲解了此考点;(2)轻松过关二第189页(二)知识点，第315页多选题第9题，第355页多选题第38题涉及该知识点;(3)本题考查的知识点与轻松过关四第19页多选题第41题相同;(4)郭守杰基础班第67讲21:38---29:12详细讲解该知识点;(5)王亭喜强化班第34讲51:15---01:13:10重点讲解该知识点;(6)刘颖习题班第13讲38:03---41:49有讲解该知识点;(7)王亭喜突破班第21讲12:08---19:15有该知识点的讲解。
26.甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。
A.8136.75
B.9520
C.11623.94
D.13600
【答案】B
【知识点】以折扣方式销售货物应纳增值税的计算(P336)
【解析】(1)纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;(2)甲企业应纳增值税销项税额=1000×80×70%×17%=9520(元)。
【相关链接】(1)轻松过关一第287页4.商业折扣;(2)轻松过关二第187页左下角案例，第353页单选题第19题与本题考查的知识点相同;(3)轻松过关四第43页简答题2业务与本题考查的知识点相同2;(4)郭守杰基础班第66讲29:26---30:52详细讲解该知识点;(5)王亭喜强化班第34讲16:25---16:46有讲解该知识点;(6)刘颖老师习题班第14讲题号为409239试题业务2;(7)王亭喜突破班第21讲05:15---06:30有涉及该知识点。
27.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
【答案】D
【知识点】非居民企业应纳企业所得税税额的计算(P403)
【解析】(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税;(2)应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。
【相关链接】(1)本题考查的知识点与轻松过关一第332页多选题第3题，第325页左下角有讲解，第328页多选题第1题相同;(2)本题考查的知识点与轻松过关二第215页左下角例题多选题相同;(3)郭守杰基础班第75讲开头至06:10涉及到该知识点的讲解和题目;(4)王亭喜强化班第41讲44:09-46:43涉及到该知识点的讲解和题目;(5)刘颖习题班第16讲40:33---41:07例题2;(6)王亭喜突破班第23讲15：02---16:57涉及该知识点的讲解。
28.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是( )。
A.企业的赞助支出
B.企业向残疾职工支付的工资
C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
【答案】C
【知识点】企业所得税税收优惠抵免应纳税额的规定(P414)
【解析】选项A：企业赞助支出不得在企业所得税税前扣除，属于禁止扣除项目;选项B：企业向残疾职工支付的工资，在据实扣除的基础上，加计100%扣除，属于加计扣除税收优惠;选项C：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免，属于税额抵免优惠;选项D：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额，属于抵免应纳税所得额的税收优惠。
【相关链接】(1)本题考查的知识点与轻松过关一第335页综合题案例5业务2相同，第319页右下角(六)涉及该知识点;(2)轻松过关二第211页右上角(六)抵免应纳税额;(3)本题考查的知识点与轻松过关四第33页综合题业务2相同;(4)郭守杰基础班第72讲36:24-38:52有讲解该知识点;(5)王亭喜强化班第42讲21:33---25:00涉及该知识点的讲解及题目;(6)刘颖习题班第17讲04:01---05:34例题3;(7)王亭喜突破班第23讲25:52---27:55涉及该知识点的讲解。
29.甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定。乙公司未经甲公司许可的下列行为中，属于侵犯该专利的是( )。
A.为生产经营目的购买并使用甲公司制造的该专利产品
B.为生产经营目的购买并销售甲公司制造的该专利产品
C.为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品
D.为生产经营目的制造并销售该专利产品
【答案】D
【知识点】侵犯专利权的行为(P473-474)
【解析】(1)选项ABC：专利产品或者依照专利方法直接获得的产品，由专利权人或者经其许可的单位、个人售出后，使用、许诺销售、销售、进口该产品的，不视为侵犯专利权;(2)选项D：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品，构成侵犯专利权。
【相关链接】(1)本题考查知识点与轻松过关一第365页第15题类似;(2)轻松过关二第229-230页有讲解。(3)本题考查知识点与最后六套题(二)多选题第23题相同(4)在黄洁洵突破班第18讲18:58处有讲解。
30.根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是( )。
A.专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位
B.共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人
C.在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人
D.通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人
【答案】C
【知识点】专利申请人(P466)
【解析】专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等。
【相关链接】(1)本题考查知识点与轻松过关一第369页第26题类似;(2)本题考查知识点与轻松过关二第330页第9题类似、第332页第10题类似。(3)在郭守杰基础班第60讲18:18处有讲解。