四、简答题(本小题共3小题，每小题6分，共18分)
1.甲公司购买乙公司价值30万元的办公用品，向乙公司出具了一张A银行为付款人、票面金额为30万元的定日付款汇票。乙公司收到汇票后，向A银行提示承兑，A银行予以承兑。后乙公司为偿付所欠丙公司30万元货款，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载“禁止转让”字样。丙公司购买原材料时，又将该汇票背书转让给债权人丁。丁与该汇票付款期限届满时，向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并作成拒绝付款证明交给丁。
要求：
根据《票据法》的规定，回答下列问题：
(1)A银行拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。
(2)丁可以向哪些人行使追索权?简要说明理由。
【答案】
(1)A银行拒绝付款的理由不成立。根据票据法律制度的规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由(如出票人存入票据债务人的资金不够等)对抗持票人。本题中，A银行作为票据主债务人，不得以甲公司账户资金不足为由拒绝向丁付款。(P223)
(2)丁可以向甲公司(出票人)、A银行(承兑人)、丙公司(背书人)行使追索权。根据票据法律制度的规定，被追索人包括出票人、背书人、承兑人和保证人;但背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。因此，乙公司对丙公司的被背书人(丁)不承担保证责任。(P237)
【相关链接】(1)本题考查的知识点与轻松过关一第203页第34题同类知识点考查案情一致，第208页第5题第1问、第6题第1问考点类似;(2)本题考查的知识点与轻松过关二第289页【案例2】第1问几乎一样;(3)本题考查的知识点与轻松过关四第10页【案例2】第1问、第二问几乎一样;(4)本题考查的知识点与郭守杰习题班第11讲41:59【案例1】第1问、第2问几乎一样。
2.A市甲公司向B市乙公司购买10台专用设备，双方于7月1日签订了购买合同。买卖合同约定：专用设备每台10万元，总价100万元;乙公司于7月31日交货，甲公司在收货10日内付清款项;甲公司在合同签订后5日内向乙公司交付定金5万元;上方因合同违约而发生的纠纷，提交C市仲裁委员会仲裁。
7月3日，甲公司向乙公司交付了5万元定金。
7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司订购该批专业设备的丙公司明确拒绝购买该批货物，甲公司一时找不到新的买家，将不能履行合同。
7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返还，并要求甲公司赔偿定金未能弥补的损失。甲公司不同意赔偿损失，乙公司遂向C市仲裁委员会申请仲裁。
对于乙公司的仲裁申请，甲公司认为：(1)只有当合同履行期满甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于7月22日主张解除合同不合法，应承担相应法律责任;(2)即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁条款即失去效力。所以，乙公司应向A市法院提起诉讼;(3)甲公司愿意承担定金责任，但乙公司不能再要求甲公司赔偿损失。
据查，甲公司不履行合同给乙公司造成10万元损失。
要求：
根据合同、担保、仲裁法律制度的规定，回答下列问题：
(1)乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律规定?简要说明理由。
(2)甲公司主张乙公司应向A市法院提起诉讼是否符合法律规定?简要说明理由。
(3)甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失是否符合法律规定?简要说明理由。
【答案】
(1)乙公司7月22日通知解除合同符合法律规定。根据合同法律制度的规定，在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同。本题中，甲公司于7月22日明确表示将不能履行合同，属于预期违约，乙公司有权解除合同。(P287)
(2)甲公司主张乙公司应向A市法院提起诉讼不符合法律规定。根据合同法律制度的规定，合同无效、被撤销或者终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。(或者：根据仲裁法律制度的规定，仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。)(P20、P289)
(3)甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失不符合法律规定。根据《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》规定，买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的，人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失。本题中，甲公司支付的5万元定金不足以弥补乙公司的损失10万元，因此，乙公司有权要求甲公司赔偿超过定金部分的损失，甲公司的观点不符合法律规定。(P291)
【相关链接】(1)本题考查的知识点在轻松过关一第237、238页有讲解;(2)本题考查的知识点在轻松过关二第155、157页有讲解，第303页判断题第14题考查的知识点相同;(3)本题考查的知识点与轻松过关四第41页多选题第39题考查的知识点相同;(4)本题考查的知识点在陈伟峰/刘玉芹易错易混班第1讲第15分后，第12讲第28:00之后，第13讲22:00之后有讲解。
3.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：
(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13.6万元。
(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。
(3)6月20日，购进一批低值易耗品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。甲公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
(4)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值12万元。
已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17%。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题：
(1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。
(2)甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少?
(3)甲公司购进低值易耗品发生活的运费抵扣进项税额的计算是否合法?简要说明理由。
【答案】
(1)甲公司当期购入钢材的进项税额不能全部抵扣。根据规定，购进货物因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的，其进项税额不得抵扣。所以当月购进的钢材因管理不善丢失的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额=13.6-12×17%=11.56(万元)。
【知识点】进项税额不得从销项税额抵扣的情形(P339)
【相关链接】(1)轻松过关一第304页简答题案例4业务5，第291页左上角2.非正常损失，轻松过关一第398页简答题案例2业务5;(2)轻松过关二第189页右下角案例2，第314页单选题第13题;(3)轻松过关四第22页简答题3业务1和业务2，第43页简答题2，第59页单选题21题;(4)郭守杰基础班第67讲24:36---27:20有讲解该知识点;(5)王亭喜强化班51:15---01:13:10有讲解该知识点;(6)刘颖老师习题班第14讲题号为409237试题业务1;(7)王亭喜突破班第21讲12:08---14:02涉及该知识点的讲解。
(2)销售下脚料应纳增值税=3.51÷(1+17%)×17%=0.51(万元)。
【知识点】增值税应纳税额的计算(P335)
【相关链接】(1)轻松过关一第300页单选题第12题，第303页简单题案例1业务3、业务4;第303页简单题案例2业务1、业务2、业务4;(2)轻松过关二第316页综合题案例业务5;(3)轻松过关四第10页，简答题3业务1，第22页简答题3业务3，第43页简答题2，第65页简答题案例3;(4)王亭喜强化班第33讲55:54---67:44详细讲解该知识点;(5)郭守杰模考班第2讲简答题案例3。
(3)计算不正确。根据规定，一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣。运费抵扣的进项税额=1×7%=0.07(万元)。
【知识点】运费进项税额的抵扣(P338)
【相关链接】(1)轻松过关一第306页简答题案例10业务1，第290页左下角4.运输费用，第303页简答题案例3业务(1)，第304页简答题案例5业务(3)，第398页简答题案例2业务1、业务4;(2)轻松过关二第316页简答题;(3)轻松过关四第22页简答题3业务2，第43页简答题2，第65页简答题案例3;(4)郭守杰基础班第67讲04:09---16:45详细讲解该知识点;(5)王亭喜强化班第34讲42:05---51:15有讲解该知识点及相关题目;(6)刘颖老师习题班第14讲题号为409237试题业务3;刘颖老师习题班第14讲题号为409239试题业务3;(7)王亭喜突破班第21讲09:13---12:08涉及该知识点的讲解。