三、判断题
1. 弹性预算可能会使预算期间与会计期间相分离。( )
Y.对
N.错
2. 针对预算的执行偏差，企业预算委员会应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。( )
Y.对
N.错
3. 编制生产预算时，关键是正确地确定预计销售量。( )
Y.对
N.错
4. 单位生产成本预算通常应反映各产品单位生产成本。( )
Y.对
N.错
5. 预算必须与企业的战略或目标保持一致是预算最主要的特征。( )
Y.对
N.错
6. 专门决策预算间接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。( )
Y.对
N.错
7. 在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。( )
Y.对
N.错
8. 连续预算能够使预算期间与会计年度相配合。( )
Y.对
N.错
四、计算题
1. ABC公司2011年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中， 年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2011年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
2011年度 ABC公司现金预算 金额单位：万元
项 目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年
①期初现金余额
②经营现金收入
③可运用现金合计
④经营现金支出
⑤资本性现金支出
⑥现金支出合计
⑦现金余缺
⑧资金筹措及运用
加：短期借款
减：支付短期借款利息
购买有价证券
40
1010
*
800
*
1000
(A)
0
0
0
0
*
*
1396.30
*
300
1365
31. 3
19. 7
(C)
(D)
0
*
*
1549
*
400
*
-37.7
(F)
0
0. 3
-90
*
*
*
1. 302
300
1602
132. 3
-72.3
-20
0. 3
(G)
(H)
5536.6
(I)
4353.7
1200
5553.7
*
*
0
*
*
⑨期末现金余额
(B)
(E)
*
60
(J)
说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程)。
2. 某企业生产和销售A种产品，计划期2011年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件;A种产品预计单位售价为100元。假设2011年每季度销售收入中，本季度收到现金50%，下个季度收到40%，另外10%要到下下季度才能收回，上年末应收账款余额为62000元(假定在2011年第一季度全部收现)。要求：
(1)编制2011年销售预算
销售预算 单位：元
季度
1
2
3
4
全年
销售数量
销售单价(元/件)
销售收入
预计现金流入 单位：元
上年应收账款
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
现金流入合计
(2)确定2011年末应收账款余额。
季度
1
2
3
4
全年
销售数量
1000
1500
2000
1800
6300
预计单位售价(元/件)
100
100
100
100
100
销售收入
100000
150000
200000
180000
630000
上年末应收账款
62000
62000
第一季度
100000×50%=50000
100000×40%=40000
100000×10%=10000
100000
第二季度
150000×50%=75000
150000×40%=60000
150000×10%=15000
150000
第三季度
200000×50%=100000
200000×40%=80000
180000
第四季度
180000×50%=90000
90000
经营现金收入合计
112000
115000
170000
185000
582000
五、综合题
1. A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：
(1)6月1日的现金余额为520000元。
(2)产品售价117元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。
(3)材料采购单价为2.34元/千克，产品消耗定额为5千克;材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。
(4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资;需要支付其他的管理费用45000元.制造费用12000元，需要支付销售费用64000元。
(5)支付流转税120000元。
(6)预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。
(7)预交所得税20000元。
(8)现金不足时可以从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。
要求：
(1)预计6月份的生产量;
(2)预计6月份材料需用量和材料采购量;
(3)预计6月份的采购金额;
(4)预计6月份的采购现金支出;
(5)预计6月份的经营现金收入;
(6)编制6月份的现金预算，填写下表：
6月份现金预算 单位：元
项目
金额
期初现金余额
经营现金收入
可运用现金合计
经营现金支出
采购现金支出
支付直接人工
支付制造费用
支付销售费用
支付管理费用
支付流转税
预交所得税
资本性现金支出
购置固定资产
现金支出合计
现金余缺
借入银行借款
期末现金余额
项目
金额
期初现金余额
520000
经营现金收入
1415700
可运用现金合计
1935700
经营现金支出：
1349583
采购直接材料
158583
支付直接人工
650000
支付制造费用
72000
支付销售费用
64000
支付管理费用
265000
支付流转税
120000
预交所得税
20000
资本性现金支出：
650000
购置固定资产
650000
现金支出合计
1999583
现金余缺
-63883
借入银行借款
570000
期末现金余额
506117