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(一)其他货币资金的内容
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
一.银行汇票存款
银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。
银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
二.银行本票存款
银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。
银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票也可以用于支取现金。
银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。
银行本票的提示付款期限为自出票日最长不得超过2个月。
收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。
三.信用卡存款en.Examw.CoM
信用卡存款是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。
四.信用证保证金存款
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。
五.存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。
六.外埠存款
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。
(二)其他货币资金的核算
企业应当设置“其他货币资金”科目反映和监督其他货币资金的收支和结存情况。
一.银行汇票存款
1.企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时
借：其他货币资金——银行汇票 250000
贷：银行存款 250000
2.企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时
借：材料采购(原材料、库存商品) 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷：其他货币资金——银行汇票 234000
3.采购完毕收回剩余款项时
借：银行存款 16000
贷：其他货币资金——银行汇票 16000
二.银行本票存款
1.企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时
借：其他货币资金——银行本票
贷：银行存款
2.企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时
借：材料采购或原材料、库存商品等科目
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——银行本票
三.信用卡存款
四.信用证保证金存款
五.存出投资款
1、企业向证券公司划出资金时
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
2.购买股票、债券时
借：交易性金融资产等科目
贷：其他货币资金——存出投资款
六.外埠存款
账面余额的记账依据。
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