2013中级会计职称财务管理公式:营运资金管理

2012-11-26 10:22:49 字体放大:  

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第五章 营运资金管理

目标现金余额的确定

随机模型

H(最高控制线)=3R-2L

现金收支管理

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

存货周转期=平均存货/每天的销货成本

应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入

应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本

信用政策决策

收益的增加=增加的销售收入-增加的变动成本=增加的边际贡献=销售量增加×单位边际贡献

应收账款平均余额=日销售额×信用期间或平均收现期

应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

应收账款占用资金的“应计利息”=应收账款占用资金×资本成本=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本=日销售额×信用期间或平均收现期×变动成本率×资本成本=全年销售额/360×信用期间或平均收现期×变动成本率×资本成本=(全年销售额×变动成本率)/360×信用期间或平均收现期×资本成本=全年销售变动成本/360×信用期间或平均收现期×资本成本

存货管理

订货成本=固定的订货成本+存货年需要量/每次进货量×每次订货变动成本

取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本

储存成本=储存固定成本+单位储存变动成本×每次订货量/2

总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

变动订货成本=年订货次数×每次订货成本=(D/Q)×K

变动储存成本=年平均库存×单位储存成本=(Q/2)×Kc

年度最佳订货批次N=D/Q

最佳订货周期T=360/N

经济订货量经济订货模型:(D/Q)×K=(Q/2)×Kc

经济订货量EOQ=(2KD/KC)1/2

存货相关总成本=(2KDKC)1/2

保险储备的再订货点

=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间×平均日需求量+保险储备

流动负债管理

补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)

贴现法实际利率=名义利率/(1-名义利率)

放弃现金折扣的信用成本率=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)