2012年中级会计职称考试将于10月28日开考，考生朋友也进入了紧张的复习之中，威廉希尔app 为了帮助大家更好的复习，特别收集整理了中级会计职称的考试重点供广大考生朋友参考复习，希望对考生朋友有所帮助!
目标现金余额的确定
(一)成本模型
成本模型强调持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。通过分析现金的机会成本、管理成本和短期成本，以三种成本之和最低时的现金持有量作为目标现金余额。
(二)随机模型(米勒-奥尔模型)
随机模型又称米勒-奥尔模型，是建立在未来现金流量稳定均衡且可以预测的基础之上的，通过现金波动的最高限额和最低限额和现金回归线进行现金控制。其计算公式如下：
H=3R-2L
其中：b为证券转换为现金或现金转换为证券的成本，为公司每日现金流变动的标准差，i为以日为基础计算的现金机会成本，R为回归线，H为上限，L为下限。