第三节 财务管理环节
一、计划与预算
(一)财务预测
财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算的过程。财务预测的方法主要有定性预测和定量预测两类。
(二)财务计划
财务计划是根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程。确定财务计划指标的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定额法等。
(三)财务预算
财务管理中的预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算期内各种预算指标的过程。预算的编制方法主要包括固定预算法与弹性预算法，增量预算法与零基预算法，定期预算法和滚动预算法等。
二、决策与控制
(一)财务决策
财务决策是按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，从中选出最佳方案的过程。财务决策的方法主要有经验判断法和定量分析方法。
(二)财务控制 、
财务控制是和用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的则务目标的过程。财务控制的方法主要有前馈控制、过程控制、反馈控制。
三、分析与考核
(一)财务分析
财务分析是根据企业财务报表等信息资料，采用专门方法，系统分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程。财务分析的方法主要有比较分析、比率分析、综合分析。
(二)财务考核
财务考核是将报告期实际完成数与规定的考核指标进行对比，确定有关责任单位和个人是否完成任务的过程。可以用绝对指标、相对指标、完成百分比考核，也可用多种财务指标进行综合评价考核。
此外，企业财务管理的各个环节，都要在遵循企业内部控制规范体系关于全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益五项原则的基础上，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略五项目标。
第四节 财务管理体制
一、企业财务管理体制的一般模式
(一)集权型财务管理体制
集权型财务管理体制是指企业对各所属单位的所有财务管理决策都进行集中统一，各所属单位没有财务决策权，企业总部财务部门不但参与决策和执行决策，在特定情况下还直接参与各所属单位的执行过程。
(二)分权型财务管理体制
分权型财务管理体制是指企业将财务决策权与管理权完全下放到各所属单位，各所属单位只需对一些决策结果报请企业总部备案即可。
(三)集权与分权相结合型财务管理体制
集权与分权相结合型财务管理体制实质就是集权下的分权，企业对各所属单位在所有重大问题的决策与处理上实行高度集权，各所属单位则对日常经营活动具有较大的自主权。
二、集权与分权的选择
企业的财务特征决定了分权的必然性，而企业的规模效益、风险防范又要求集权。集权和分权各有特点，各有利弊。对集权与分权的选择、分权程度的把握历来是企业德理的一个难点。
三、企业财务管理体制的设计原则
(一)与现代企业制度的要求相适应;
(二)明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立：
(三)明确财务综合管理和分层管理思想;
(四)与企业组织体制相适应。
四、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容
集权与分权栩结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体集权内容主要有：集中制度制定权，筹资、融资权，拱资权，用资、担供权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权;具体分权内容主要有：分散经营自主权，人员管理权，业务定价权，费用开支的审批权。
第五节 财务管理环境
一、技术环境
财务管理的技术环境，是财务管理得以实现的技术手段和技术条件，它决定着财务管理的效率和效果。
二、经济环境
经济环境包括经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策、通货膨胀水平等。
(一) 经济体制
经济体制是制约企业财务管理的重要环境因素之一。
(二) 经济周期
市场经济条件下，经济运行大体上经历复苏、繁荣、衰退和萧条几个阶段的循环，这种循环叫做经济周期。在经济周期的不同阶段，企业应采用不同的财务管理战略。
(三) 经济发展水平
财务管理的发展水平是和经济发展水平密切相关的，经济发展水平越高，财务管理水平也越高。财务管理水平的提高，也有利于经济发展水平的进一步提高。
(四) 宏观经济政策
不同的宏观经济政策，对企业财务管理影响不同。金融政策中的货币发行量、信贷规模会影响企业投资的资金来源和投资的预期收益;财税政策会影响企业的资金结构和投资项目的选择等;价格政策会影响资金的投向和投资的回收期及预期收益;会计制度的改革会影响会计要素的确认和计量，进而对企业财务活动的事前预测、决策及事后的评价产生影响等等，
(五) 通货膨胀水平
通货膨胀对企业财务活动的影响是多方面的。企业应当采取措施予以防范。在通货膨胀初期，企业应=进行投资以避免风险，实现资本保值;应与客户签订长期购货合同，以减少物价上涨造成的损失;应取得长期负债，以保持资本成本的稳定。在通货膨胀持续期，企业应采用比较严格的信用条件，以减少企业债权;应调整财务政策，以防止和减少企业资本流失等等。
三、金融环境
(一) 金融机构、金融工具与金融市场
金融机构主要是银行和非银行金融机构。金融工具是融通资金的双方在金融市场上进行资金交易、转让的工具，具体分为基本金融工具和衍生金融工具两大类。
金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过一定的金融工具进行交易而融通资金的场所。
(二) 金融市场的分类
金融市场可以按照不同的标准进行分类。如按期限、功能、融资对象、所交易金融工具的属性、地理范围等标准分类。
(三) 货币市场
货币市场主要有拆借市场、票据市场、大额定期存单市场和短期债券市场等。
(四) 资本市场
资本市场主要包括债券市场、股票市场和融资租赁市场等。
四、法律环境
(一) 法律环境的范畴
市场经济是法制经济，企业的经济活动总是在一定法律规范内进行的。法律既约束
企业的非法经济行为，也为企业从事各种合法经济活动提供保护。
(二) 法律环境对企业财务管理的影响
法律环境对企业的影响是多方面的，影响范围包括企业组织形式、公司治理结构、投融资活动、日常经营、收益分配等。不同种类的法律，分别从不同方面约束企业的经济行为，对企业财务管理产生影响。
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