威廉希尔app 收集整理了，2013年注册税务师《税法一》基础复习指导：税收执法，希望对广大考生有所帮助！
税收执法
执法，即法的执行。税收执法又称税收行政执法，也存在广义和狭义两种解释。通常意义上，税收执法都是指狭义的税收执法含义而言。
要点主要规定
税收执法的特征
（6个）1．具有单方意志性和法律强制力；2．税收执法是具体行政行为；3．税收执法具有裁量性；4．税收执法具有主动性；5．税收执法具有效力先定性；6．税收执法是有责行政行为。
税收执法基本原则（2个）1．税收执法合法性原则
包括：执法主体法定；执法内容合法；执法程序合法；执法根据合法。
2．税收执法合理性原则
主要包括：合目的性；适当性；最小损害性。
税收执法监督1．税收执法监督的主体是税务机关，对象是税务机关及其工作人员，着眼点是“对内”。包括事前监督、事中监督和事后监督。
2．税收执法检查检查税务机关对行政相对人所做出的行政行为，与其他税收执法监督方法相比，具有职权性、事后性、全面性、灵活性的特点。
3．税收执法责任制包括岗位职责、工作规程、评议考核、过错责任追究，四部分内容有机结合，相互衔接。
【例题·多选题】税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有()。（2010年）
A．具有单方意志性B．具有被动性
C．具有裁量性D．具有效力先定性
E．是有责行政行为
【答案】ACDE
【例题·多选题】税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在()。（2010年）
A．执法主体法定B．执法内容合法
C．执法程序合法D．执法手段合法
E．执法依据合法
【答案】ABCE
【例题·单选题】关于税收执法监督的说法，正确的是（）。（2010年）
A．税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B．税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C．税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）
D．税务执法监督的形式均为事后监督
【答案】B
【例题·多选题】下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有()。（2010年）
A．税收规范性文件的合法性审核
B．税务行政复议
C．税收执法检查
D．重大税务案件审理
E．税务稽查
【答案】BC
三、税收司法
税收司法有广义和狭义之分。
税收司法应使用广义的概念。
税收司法遵循两项原则：独立性原则；中立性原则。
【例题·单选题】税收司法概念的核心在于（）。
A．谁能行使国家司法权处理涉税案件
B．公安机关和检察院能否行使国家司法权力
C．税务机关能否行使涉税处理权
D．涉税当事人能否享受一定的救济权
【答案】A
【例题·单选题】法院对税务案件在当事人起诉的范围内做出判决，这种“不告不理”体现了（）。
A．税收司法的独立性B．税收司法的不作为
C．税收司法的中立性D．税收司法的客观性
【答案】C
税收司法在教材中分为税收行政司法、税收刑事司法、税收民事司法三个部分。
（一）税收行政司法
概念：指法院等司法机关所受理的涉及税务机关诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等。
包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度。
作用：维权+监督——法律上的一项救济性的制度安排，保障纳税人合法权益；通过对税务机关征税行为加以审查监督，督促其依法行政。
税务行政诉讼的受案范围：十一项。
目前税务行政诉讼的司法审查特点：一是以具体的税收行政行为为审查对象，相应排除了将抽象税收行政行为纳入税收行政诉讼的受案范围。二是对具体行政行为的审查仅限于合法性审查。
【例题·多选题】关于税收行政司法的说法，正确的有()。（2010年）
A．保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
B．对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
C．税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象
D．税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围
E．税收司法审查仅限于合法性审查
【答案】ABDE
（二）税收刑事司法
是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据，以危及税收的行为为规制对象，以规制国家权力、保障当事人权利为目的的责任制度与程序制度。
责任制度：税收刑事处罚是税收刑事责任的实现方式。包括对征纳双方的涉税违法行为在刑法层面的规制。
程序制度：四机关和四阶段。
四机关——税、公、检、法；
四阶段——案件移送；立案侦查；提起公诉；司法裁判。
（三）税收民事司法
一定程度上体现公法与私法的关系。
税收优先权、代位权和撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度。
【例题·多选题】以下关于税收司法的有关说法不正确的是（）。
A．税收行政司法制度是法律上的一项救济性的制度安排
B．我国目前税务行政诉讼是以具体和抽象的税收行政行为为审查对象
C．我国目前税务行政诉讼对具体行政行为的审查仅限于合法性审查
D．税收刑事处罚只包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制
E．税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与
【答案】BD