三、计算分析题
1、假定某企业为工业企业，2013年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1343万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。
<1>、企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为( )万元。
A、75
B、75.5
C、78.5
D、81
<2>、企业营业外支出需要调增的所得额为( )万元。
A、9.6
B、13.26
C、15.16
D、20.46
<3>、企业应纳企业所得税为( )万元。
A、67.71
B、26.85
C、21.48
D、16.11
<4>、企业“三项经费”应调增所得额为( )万元。
A、7.25
B、4.25
C、2.25
D、1.25
2、境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2012年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2013年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2012年应纳企业所得税进行核定征收。2012年该代表处发生的相关事项如下：
(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年;3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单，得知代表处2012年银行账户存款的利息收入为15万元。
根据以上资料，回答下列问题：
<1>、核核定征收2012年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为( )万元。
A、3.9
B、6
C、12
D、18
<2>、核定征收2012年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为( )万元。
A、0
B、4.8
C、11.2
D、16
<3>、核定征收2012年企业所得税时，该代表处经费支出总额为( )万元。
A、97
B、112
C、127
D、128
<4>、经核定征收，2012年该代表处应缴纳企业所得税( )万元。
A、2.10
B、4.94
C、5.25
D、6.00