2014年注册税务师考试《税法II》模拟试题及答案

2014-04-29 10:02:14 字体放大:  

三、计算题

(一)某市一娱乐公司,2012年度经营情况如下:

(1)全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元,下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元。

(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%);购买国债取得利息收入10万元,购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。

(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。

(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元,用于弥补经营资金不足,期限l0个月,支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)

(5)2012年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元);并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元,取得了合法的收据;实际发生的职工福利费30.24万元;职工教育经费6万元。

(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额),当年取得保险公司赔偿款8万元。

已知:歌舞厅营业税税率为20%,台球管和保龄球馆的营业税税率为5%。工资、三项经费计入(3)中的成本费用。

要求:根据所给资料回答下列问题:

71、公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加(  )万元。

A、200.2

B、220.8

C、248.4

D、253

【正确答案】A

72、计算年应纳税所得额时,可以扣除的业务招待费用和利息费用(  )万元。

A、9.75

B、10.75

C、10.85

D、13.85

【正确答案】B

73、计算年应纳税所得额时,可以扣除的工资及三项经费(  )万元。(考虑加计扣除)

A、257.92

B、259.6

C、269.2

D、275.96

【正确答案】D

74、2012年度娱乐公司应缴纳企业所得税(  )万元。

A、69.65

B、72.29

C、94.33

D、78.03

【正确答案】C

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