答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】B
【答案解析】应纳税所得额=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)
解禁限售股应缴纳个人所得税=[47500/12×10%-105]×12+10000×20%×50%=4490(元)
【该题针对“股票期权及股权激励个税规定”知识点进行考核】
2、【正确答案】C
【答案解析】房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹不征收个人所得税;受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税;受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税法后的余额，为应纳税所得额，依法计征个人所得税。
【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】
3、【正确答案】A
【答案解析】因个人持有限售股中存在部分限售股成本不明确，导致无法计算全部限售股成本原值的不，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费;
限售股在解禁前多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税;纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。
【该题针对“股票期权及股权激励个税规定”知识点进行考核】
4、【正确答案】B
【答案解析】应纳个人所得税=(10000+15000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)
【该题针对“稿酬所得个税计算”知识点进行考核】
5、【正确答案】A
【答案解析】个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则各处取得的所得或再版所得分次征税。个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。
【该题针对“稿酬所得”知识点进行考核】
6、【正确答案】B
【答案解析】年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
86000÷12=7166.67(元)，适用税率20%，速算扣除数是555元
含税的应税收入=(86000-555)÷(1-20%)=106806.25(元)
107031.25÷12=8900.52(元)，适用税率20%，速算扣除数是555元
年终奖应纳个人所得税=106806.25×20%-555=20806.25(元)
3月份工资个税=(8000-3500)×10%-105=345(元)
合计=20806.25+345=21151.25(元)
【该题针对“全年一次性奖金”知识点进行考核】
7、【正确答案】C
【答案解析】有下列情形之一的，纳税人自行申报缴纳个人所得税：(1)年所得12万元以上的;(2)在两处或两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
【该题针对“个人所得税的申报和缴纳”知识点进行考核】
8、【正确答案】C
【答案解析】董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;私营企业投资者从其投资的企业借款不归还，又不用于生产经营的，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
白某应缴纳个人所得税=[60000×(1-20%)-20000]×30%-2000+20000×20%=10400(元)
【该题针对“劳务报酬所得个税计算”知识点进行考核】
9、【正确答案】B
【答案解析】员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
【该题针对“工资薪金所得”知识点进行考核】
10、【正确答案】B
【答案解析】个体工商户从联营企业分回的利润应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;个人合伙企业支付给投资者的分红、个人独资企业的投资者生活费都不能在所得税前扣除。
【该题针对“个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的规定”知识点进行考核】
11、【正确答案】A
【答案解析】作为律师事务所雇员与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用，律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支付费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=(5000+50000×30%-5000-3500)×25%-1005=1870(元)
【该题针对“个人所得税的特殊计税方法”知识点进行考核】
12、【正确答案】A
【答案解析】在其他单位兼职取得的收入属于劳务报酬所得;选项B,退休后再任职取得的收入，属于工资薪金所得;选项C,在任职单位取得的董事费收入，属于工资薪金所得。在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得;选项D,个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
13、【正确答案】B
【答案解析】根据财政部、国家税务总局的规定，超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税。
【该题针对“偶然所得和其他所得”知识点进行考核】
14、【正确答案】B
【答案解析】当月工资应缴纳个人所得税=(4000-3500)×3%=15(元)
股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11-5)÷12×20%-555]×12=5340(元)
共应缴纳个人所得税=15+5340=5355(元)
【该题针对“股票期权及股权激励个税规定”知识点进行考核】
15、【正确答案】A
【答案解析】通过相关部门捐赠给教育事业的捐赠可以全额扣除。
李某稿酬所得应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)
【该题针对“稿酬所得个税计算”知识点进行考核】