四、综合题
1、某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2014年年初经税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;
(4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年无残值;
(5)实缴“三税”40万元，企业未计城建税及教育费附加;
(6)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
<1>、企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为( )万元。
A、0
B、5
C、10
D、12
<2>、企业当年调账后的会计利润总额为( )万元。
A、820.54
B、853.64
C、660.12
D、586.13
<3>、企业当年对外捐赠的纳税调整额为( )万元。
A、0
B、6
C、10
D、30
<4>、企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为( )万元。
A、14.76
B、82.54
C、103.74
D、65.12
<5>、企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额为( )万元。
A、75
B、8
C、6
D、81
<6>、企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为( )万元。
A、0
B、2
C、4.25
D、2.25
四、综合题
1、某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2014年年初经税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;
(4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年无残值;
(5)实缴“三税”40万元，企业未计城建税及教育费附加;
(6)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
<1>、企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为( )万元。
A、0
B、5
C、10
D、12
<2>、企业当年调账后的会计利润总额为( )万元。
A、820.54
B、853.64
C、660.12
D、586.13
<3>、企业当年对外捐赠的纳税调整额为( )万元。
A、0
B、6
C、10
D、30
<4>、企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为( )万元。
A、14.76
B、82.54
C、103.74
D、65.12
<5>、企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额为( )万元。
A、75
B、8
C、6
D、81
<6>、企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为( )万元。
A、0
B、2
C、4.25
D、2.25