多项选择题
1、
【正确答案】：BDE
【答案解析】：选项A，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。计提并没有实际发生的工资薪金不可以税前扣除;选项C, 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
【该题针对"工资及三项经费"知识点进行考核】
2、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：依法在境外成立，在境内没有机构场所且没有所得的外国企业，不属于我国的企业所得税纳税人，不在我国缴纳企业所得税。
【该题针对"企业所得税纳税人"知识点进行考核】
3、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：国债利息收入属于免税收入。
【该题针对"不征税收入和免税收入"知识点进行考核】
4、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
(1)管理机构、营业机构、办事机构;
(2)工厂、农场、开采自然资源的场所;
(3)提供劳务的场所;
(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;
(5)其他从事生产经营活动的机构、场所。
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
【该题针对"企业所得税纳税人"知识点进行考核】
5、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生合法证据，包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据，当事人的口头证明、证言和债务人不能清偿的声明不属于具有法律效力的外部证据。
【该题针对"资产损失税前扣除的所得税处理"知识点进行考核】
6、
【正确答案】：AB
【答案解析】：企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款;企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
【该题针对"企业所得税征收管理"知识点进行考核】
7、
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价;多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。
【该题针对"股权转让所得的管理"知识点进行考核】
8、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;
(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;
(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
【该题针对"非居民企业应纳税额的计算"知识点进行考核】
9、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B是不正确，因为董事长的夫人不属于是企业的职工，为其缴纳的社会保险费属于是与本企业的收入没有关系的支出，所以不得在税前扣除;选项C不正确，因为企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
【该题针对"企业所得税保险费扣除规定"知识点进行考核】
10、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：除税收法规另有规定外，税前扣除一般应循序以下原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
【该题针对"企业所得税扣除项目的原则"知识点进行考核】
11、
【正确答案】：BC
【答案解析】：纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除;纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
【该题针对"企业所得税前不得扣除项目"知识点进行考核】
12、
【正确答案】：AB
【答案解析】：选项C,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,而不是应纳税额。选项D, 符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税;选项E，符合条件的技术转让所得，所得额不超过500万元的免税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
【该题针对"企业所得税税收优惠综合"知识点进行考核】
13、
【正确答案】：AB
【答案解析】：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以加速折旧。
【该题针对"加速折旧优惠"知识点进行考核】
14、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税;集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
【该题针对"有关行业的税收优惠"知识点进行考核】
15、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。
【该题针对"企业所得税特别纳税调整"知识点进行考核】
16、
【正确答案】：BD
【答案解析】：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：
1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
2.以经营租赁方式租入的固定资产;
3.以融资租赁方式租出的固定资产;
4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
5.与经营活动无关的固定资产;
6.单独估价作为固定资产入账的土地;
7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。
所以选项B、D符合题意。
【该题针对"固定资产的税务处理"知识点进行考核】
17、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项A，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税;选项C，对于符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所得年度起"三免三减半";选项D，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
【该题针对"西部大开发税收优惠"知识点进行考核】
18、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的;选项C，企业投资者投资未到位发生的利息支出，其不属于企业的合理支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
【该题针对"环境保护专项基金"知识点进行考核】
19、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：【解析】企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。
【该题针对"资产损失税前扣除的所得税处理"知识点进行考核】
20、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：选项A,非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。选项B，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。选项C，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。
【该题针对"企业所得税扣除项目及其标准综合"知识点进行考核】