二、多项选择题
1、下列说法中符合企业所得税法定的有( )。
A.企业计提的工资薪金支出可以税前扣除
B.企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除
C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除
D.企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除
E.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
2、在中华人民共和国境内，应当依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税的纳税人有( )。
A.依法在中国境内成立的企业
B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
E.依法在境外成立，在境内没有机构场所且没有所得的外国企业
3、下列收入中，属于企业所得税法中应税收入的有( )。
A.转让股权、债权等财产取得的收入
B.提供商标权取得的收入
C.接受无偿给予的货币性资产
D.国债利息收入
E.确实无法偿付的应付款项
4、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。
A.提供劳务的场所
B.办事机构
C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
D.来华人员居住地
E.农场
5、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有( )。
A.司法机关的判决或者裁定
B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明
C.仲裁机构的仲裁文书
D.当事人的口头证明、证言
E.债务人不能清偿的声明
6、根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有()
A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款
D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
7、以下关于股权转让所得的管理表述正确的有()。
A.同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种
B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C.非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整
D.境外投资方(实际控制方)同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关
E.在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
8、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有( )。
A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C.利息以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
E.特许权使用费所得，以收入全额减去缴纳的相关税费后的余额为应纳税所得额
9、企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有( )。
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
E.按照国家规定的范围和标准，为在企业任职和受雇的全体员工支付的补充养老保险
10、根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则( )。
A.有效性原则
B.相关性原则
C.合理性原则
D.配比性原则
E.收付实现制原则
11、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.计提的用于生态恢复方面的专项资金
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出
D.银行按规定加收的罚息
E.外购货物管理不善发生的损失
12、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有( )。
A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税
E.符合条件的技术转让所得，所得额不超过500万元的免税，超过500万元的全额纳税
13、根据企业所得税相关规定，企业的下列固定资产中可以加速折旧的有( )。
A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C.常年处于使用状态的固定资产
D.生产出的产品合格率常年不达标的固定资产
E.房屋建筑物等不动产
14、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述，下列正确的有( )。
A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税
B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年
E.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
15、根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列( )方法进行调整。
A.再销售价格法
B.交易净利润法
C.可比非受控价格法
D.利润加成法
E.利润分割法
16、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.未投入使用的房屋
E.以经营租赁方式租入的固定资产
17、下列关于企业所得税优惠政策表述错误的有( )。
A.对设在西部地区的鼓励类产业减按20%的税率征收企业所得税
B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税
C.对于符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔收入所属年度起"五免五减半"
D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税
E.对西部地区外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，免征关税
18、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有( )。
A.企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除
B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
C.企业投资者投资未到位发生的利息支出
D.按照有关规定提取的环境保护专项基金
E.总机构分摊的费用
19、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。
A.企业各项存货发生的正常损耗
B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D.企业存货因管理不善发生的非正常损失
E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
20、根据税法规定，下列支出中，可以在所得税前扣除的有( )。
A.不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的非金融企业向非金融企业借款的利息支出
B.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
C.权益法核算的被投资企业发生的经营亏损
D.企业支付的年终加薪和补贴
E.企业实际支付的税收滞纳金