本文主要为考生提供“2013年注册税务师《税法一》模拟试题及答案”，希望对参加2013年注册税务师考试考生有所帮助!
某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，同为增值税小规模纳税人。2011年10月发生如下经营业务：
(1)甲公司承包一项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款60万元，其中：乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元，合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元，该工程当月已完工。
(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率10%;出租写字楼取得租金收入24万元。
(3)在本月税务检查中，甲公司被查出2006年出租建筑设备的租金收入6万元以及销售不需用的建筑材料收入8.48万元未入账。
(4)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元，装卸费收入0.4万元，发生营业费用3.6万元。
(5)甲公司附设工厂生产A、B两种建筑材料，本月销售A种建筑材料取得销售收入9.54万元(含增值税)，将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用(当月未完工)，该批材料的生产成本11万元。
根据上述资料回答下列问题。
(1)甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A.0.36
B.0.40
C.1.80
D.1.98
(2)乙企业应缴纳增值税( )万元。
A.2.68
B.2.72
C.3.36
D.3.40
(3)甲公司应缴纳增值税( )万元。
A.0.54
B.1.02
C.1.23
D.1.75
(4)甲公司应缴纳营业税( )万元。
A.63.18
B.73.38
C.102.11
D.100.60
计算题：
(1)【正确答案】B
【答案解析】甲公司应代扣代缴营业税和城建税及教育费附加合计=(60-48)×3%×(1+7%+3%)=0.40(万元)
提示：建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人的政策在2010年教材删除。
(2)【正确答案】B
【答案解析】乙企业缴纳增值税=48÷1.06×6%=2.72(万元)
(3)【正确答案】D
【答案解析】甲企业应纳增值税=(8.48+9.54)÷(1+6%)×6%+11×(1+10%)×6%=1.75(万元)
(4)【正确答案】C
【答案解析】甲企业应纳营业税
商品房按建筑业营业税=200×(1+10%)÷(1-3%)×4×3%=27.22(万元)
商品房按销售不动产营业税=720÷3×4×5%=48(万元)
租金营业税=(24+6)×5%=1.5(万元)
承包建筑工程营业税=(900-60)×3%=25.20(万元)
运输劳务营业税=(6+0.4)×3%=0.19(万元)
甲企业营业税合计=27.22+48+1.5+25.20+0.19=102.11(万元)