参考答案 一、单项选择题
1.C
[解析]全国人大、人大常委会制定税收法律;国务院制定税收法规;由国务院主管部门制定部门规章。地方政府只能制定地方规章。
2.D
[解析]年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
3.B
[解析]进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳消费税。
4.B
[解析]将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
5.D
[解析]当期的免抵税额是城建税的计税依据;同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20×(7%+3%)=2(万元)
6.C
[解析]ABD正确，C应以查获日实施的税率计算。
7.A
[解析]纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。因此A不对。
8.A
[解析]增值额=1000-1200×60%-60=220(万元)扣除项目=1000-220=780(万元)
增值率=220/780=28.2%
应纳土地增值税=220×30%=66(万元)
9.C
[解析]房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
10.A
[解析]直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，应照章征税。
应缴纳城镇土地使用税=(58000-21000)×5=185000(元)
11.B
[解析]该公司应缴纳车辆购置税=5×(20+20×30%)÷(1-9%)×10%=14.29(万元)
12.C
[解析]纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出;车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月;.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
13.C
[解析]对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
14.c
[解析]应纳税额=(500+300)×5%=40(万元)
15.D
[解析]选项ABC是不征税收入，选项D要按规定征税。
16.D
[解析]在我国应缴纳的企业所得税额=(1000+300)×25%-300×30%=235(万元)
17.B
[解析]免税法是有效地消除国际重复征税的办法。
18.A
[解析]选项A是查验征收;选项B是查定征收方式;选项C是查账征收;选项D是定期定额征收。
19.B
[解析]选项中只有B属于征税行为。
20.B
[解析]用不动产对外投资，免征营业税。所以用不动产进行投资属于利用免税筹划方法。